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老师,这里的进项构成比是怎么算的,为什么要减9呢

老师,这里的进项构成比是怎么算的,为什么要减9呢
老师,这里的进项构成比是怎么算的,为什么要减9呢
2023-09-19 21:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-19 21:28

你好同学 因为根据文件规定,计算可以退税的进项比时,农产品计算扣除的进项税额不在范围之内,要减去

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快账用户2690 追问 2023-09-19 21:57

还有哪些不在范围之内

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快账用户2690 追问 2023-09-19 21:57

还有,后面为什么不乘60%呢

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齐红老师 解答 2023-09-19 22:11

1.通行费电子普通发票虽填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次,但不属于增值税专用发票,在计算进项构成比例时应予剔除,不参加计算。2.从小规模纳税人购进农产品取得的3%征收率增值税税专用发票,虽按照增值税专用发票上注明的金额×9%填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“农产品收购发票或销售发票”栏次,但属于增值税专用发票,应按增值税专用发票上注明的增值税税额计算进项构成比例。

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齐红老师 解答 2023-09-19 22:13

2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

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齐红老师 解答 2023-09-19 22:14

1.通行费电子普通发票虽填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次,但不属于增值税专用发票,在计算进项构成比例时应予剔除,不参加计算。 答:这是需要计算的。

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快账用户2690 追问 2023-09-19 22:26

进项构成比后面为什么还要乘以60%呢

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齐红老师 解答 2023-09-19 22:28

你好同学,你发的图片上没有60%,您再检查一下您发的资料

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同学你好 视同销售 进项和销项的税额四一样的
2020-09-19
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 根据上述规定,进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额,并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说,同期全部已抵扣的进项税额中,进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。
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增量留抵退税的进项构成比例吗
2022-03-11
学员您好,这是增量留抵退税政策,具体内容是 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例      进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 你把进项的数据代入上面的公式就能算出进项构成比例了 然后增量留抵税额在这题里是180-100=80 这个政策的意思用大白话来说就是,有些企业一直有增值税留抵,也就是进项大于销项的情况存在,现在有政策给出,那就允许企业存在的留抵税额可以给予退税,以前是不允许退的
2021-08-03
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