老师，增值税留抵退税申报表中的，进项构成比例怎么算

进项构成比例,为4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重. 二、实务问题 1.全部已抵扣进项税额是指《增值税纳税申报表附列资料(二)》第12栏当期申报抵扣进项税额合计,还是《增值税纳税申报表》第18栏,实际抵扣税额? 答:当期申报抵扣进项税额合计. 2.申报的进项税额如果有转出,是否分子分母同时剔除? 答:分子分母要同时剔除同期抵扣的进项税额转出数.分子剔除增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额.分母剔除全部进项税额转出数. 3.发生进项税额转出,需要扣减的转出额是所有的进项税额转出额,还是只扣减4月后已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额? 答:如果是转出退税计算期之前已抵扣的进项,则不需调减.也就是说,只调整4月后抵扣的进项税额.

2022-04-10

您好，（记忆：4项勾选的进项税，这是实际税务收到过的进项，农产品不在内，因为从来没有交过）进项构成比例2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

2024-07-27

你好你可以看看税务局的解释

2024-09-12

你好，进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

2022-03-01

《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。亲，是的呢相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。

2023-10-25