同学你好,前面的意思也就是说股权溢价转增股本,不用缴纳个人所得税。后面这句:也不得增加该项长期投资的计税基础,你从哪里看到的,麻烦截图或者给个网址看看,以方便老师理解和解答,谢谢。
请舟舟老师解答,同样选项A和D都是调整长期股权投资,为啥A项不确认递延所得税?不理解。谢谢老师给我解惑 (单选): 下列各项不应确认递延所得税的是( )。 A.对联营企业的长期股权投资(长期持有),初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本 C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失 D.权益法核算的长期股权投资(短期持有),因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资 【答案】A 【解析】选项B,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本,账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产;选项C,以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产;选项D,权益法核算的长期股权投资(短期持有),长期股权投资账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债。
企业根据长期股权投资准则将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,应按转换时该项长期股权投资的账面价值作为权益法核算的初始投资成本,原取得投资时因投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,一方面调整长期股权投资的账面价值,另一方面应同时调整留存收益或者营业外收入。老师好,最后一句话说调留存收益对吗 感觉不对
老师你好,关于长期股权投资中,站在税法的口径上,是什么意思呢? 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入、投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B企业股权作为对价支付,是不是有两种情况,一种是B企业增加自己账上的股本和资本公积-股本溢价?一种是B企业将自己账上的交易性金融资产/其他权益工具投资/长期股权投资转让给对方?
A、B两个公司分属不同的企业集团。2x21年12月31日,A公司以银行存款600万元取得B公司25%的股权作为长期股权投资,并且可以施加重大影响。取得投资时B公司的可辨认净资产公允价值为2600万元,则A公司的会计处理正确的是()。A银行存款货方增加6000000B盈余公积贷方增加50000元C长期股权投资﹣A公司(投资成本)借方增加6500000D长期股权投资﹣-A公司投资成本)借方增加6000000E营业外收入贷方增加500000(选正确的)
出售一批尚未到期的保本收益公司债券,收到款项3000000元;该批公司债券取得时确认为其他债权投资,出售时成本为2682000,未确认公允价值变动损益
注册会计师确定被审计单位甲公司的整体重要性水平是50万,发现一项10万元的错报,系甲公司管理层舞弊造成。由于10万元错报低于重要性水平50万,故注册会计师认为该项错报不重大。A对B错
2B是什么?家人们救救孩子吧
我是单位的办税员,要开具全电发票提示没有认证,认证扫码的时候提示没有注册,这是什么原因
需要老师指导并解答难题
王燕开办企业需要多少钱
1.YX公司为上增值税一般纳税人 ,原材料按实际成本核算,适用税率为13%。6月发生下列经济业务: (1)购进A10材料一批,增值税专用发票上载明:价款600000元,增催税税额78000元。A1o木料尚未验收入库,款项用银行存款支付。 (2)用银行存款支付购入上述A10材料的运输费20000元(含税增值税9%)保险费2000 元(含税增值税税率为6% )。A1o材料已验收入单。 (3)从某小规模纳税人购进A8材料50000元。已取得普通发票,并已验收入库,款项用银行存款支付。 (4)销售应交销费税产品取得的销售收入1000000元,增值税税额130000元,款项均已收存银行。 (6)收取转让土地使用权转让金80000元 (含税,增值税税率为9%)存入银行。 要求:根据以上经济业务资料编制木联的会计公录。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。该自行车厂2020年度应纳企业所得税怎么算?
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。要求:计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“动力”牌自行车,2020年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴,发现部分财务资料如下(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元同时收取送货收入56.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%。(3)发生销售费用,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2020年度应纳企业所得税。
老师,请问,补贴个人负担的社保公积金算工资薪金的的基数来扣除三项经费吗
同学你好,一般情况下,是算的。