同学你好,前面的意思也就是说股权溢价转增股本,不用缴纳个人所得税。后面这句:也不得增加该项长期投资的计税基础,你从哪里看到的,麻烦截图或者给个网址看看,以方便老师理解和解答,谢谢。
请舟舟老师解答,同样选项A和D都是调整长期股权投资,为啥A项不确认递延所得税?不理解。谢谢老师给我解惑 (单选): 下列各项不应确认递延所得税的是( )。 A.对联营企业的长期股权投资(长期持有),初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本 C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失 D.权益法核算的长期股权投资(短期持有),因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资 【答案】A 【解析】选项B,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本,账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产;选项C,以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失导致账面价值小于计税基础,应确认递延所得税资产;选项D,权益法核算的长期股权投资(短期持有),长期股权投资账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债。
企业根据长期股权投资准则将长期股权投资自成本法转按权益法核算的,应按转换时该项长期股权投资的账面价值作为权益法核算的初始投资成本,原取得投资时因投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,一方面调整长期股权投资的账面价值,另一方面应同时调整留存收益或者营业外收入。老师好,最后一句话说调留存收益对吗 感觉不对
老师你好,关于长期股权投资中,站在税法的口径上,是什么意思呢? 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入、投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
B企业股权作为对价支付,是不是有两种情况,一种是B企业增加自己账上的股本和资本公积-股本溢价?一种是B企业将自己账上的交易性金融资产/其他权益工具投资/长期股权投资转让给对方?
A、B两个公司分属不同的企业集团。2x21年12月31日,A公司以银行存款600万元取得B公司25%的股权作为长期股权投资,并且可以施加重大影响。取得投资时B公司的可辨认净资产公允价值为2600万元,则A公司的会计处理正确的是()。A银行存款货方增加6000000B盈余公积贷方增加50000元C长期股权投资﹣A公司(投资成本)借方增加6500000D长期股权投资﹣-A公司投资成本)借方增加6000000E营业外收入贷方增加500000(选正确的)
经营资产在财务报表中如何查询
跟据记录,一日开支的内在逻辑关系怎么写?
请问公司贷款买车利息费计入固定资产成本还是计入每月费用?
甲公司将其持有的一项投资性房地产与乙公司的一项无形资产进行交换,该项交易不涉及补价。假设该项交换具有商业实质。甲公司该项投资性房地产的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。乙公司该项无形资产的账面价值为1040万元,公允价值为1200万元。甲公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元。写分录
甲公司将其持有的一项投资性房地产与乙公司的一项无形资产进行交换,该项交易不涉及补价。假设该项交换具有商业实质。甲公司该项投资性房地产的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。乙公司该项无形资产的账面价值为1040万元,公允价值为1200万元。甲公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元。假设不考虑增值税等因素影响写分录
我想问,企业出售一项价值为80000元的专利权,取得转让收入75000元,该专利权已计提减值准备2000元,出售无形资产的营业税率5%,出售时以银行存款支付有关费用的分录怎么做
某物流企业计划对某仓储设备进行投资,有甲、乙两个方案。相关资料如下。甲方案:购置设备投入200万元,该设备的使用寿命为5年,期末无残值,采用直线法计提折旧;5年中每年的营业收入为180万元,付现成本为70万元。乙方案:总共投资300万元(其中280万元用于购入设备,20万元为垫支的流动资金),设备使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备残值为10万元;设备投产后每年的营业收入为130万元,付现成本第1年为40万元,以后逐年增加维修费5万元。该企业所得税税率为40%。甲乙两个方案的现金流量表如表2-21所示。若预定的行业基准投资回收期为3年,根据表2-21,分别计算甲、乙两个投资方案的投资回收期 现金流量表 时间 0 1 2 3 4 5 甲:-200 82 82 82 82 82 乙:-300 75.6 72.6 69.2 66.6 93.6
某物流企业计划对某仓储设备进行投资,有甲、乙两个方案。相关资料如下。甲方案:购置设备投入200万元,该设备的使用寿命为5年,期末无残值,采用直线法计提折旧;5年中每年的营业收入为180万元,付现成本为70万元。乙方案:总共投资300万元(其中280万元用于购入设备,20万元为垫支的流动资金),设备使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备残值为10万元;设备投产后每年的营业收入为130万元,付现成本第1年为40万元,以后逐年增加维修费5万元。该企业所得税税率为40%。甲乙两个方案的现金流量表如表2-21所示。若预定的行业基准投资回收期为3年,根据表2-21,分别计算甲、乙两个投资方案的投资回收期
采集是三人,但申报综合所得只有两个人
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老师,请问,补贴个人负担的社保公积金算工资薪金的的基数来扣除三项经费吗
同学你好,一般情况下,是算的。