2018年1月家企业以1000万元直接投资，以企业取得其40%的股权，2019年10月家企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，以企业累计未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理。正确的是？A，甲企业该项投资资产的转让所得120万元。 B甲企业该项投资业务的股息所得80万元。c 甲企业转让该项股权，应缴纳企业所得税50万元。 A选项，因为企业间的股息红利所得，免征企业所得税。所以应该是（1200_1000）_200*40%=120 为什么不对呢？

居民企业 A 公司 2013 年 9 月以 2000 万元投资于居民企业 B 公司，取得 B 公司 20%股权。2014 年 9 月 A 公司将其持有的 20%的股份全部撤资，撤资时 B 公司累计未分配利润为 4000 万元，A 公司撤资分得银行存款 3500 万元。问：A 公司应缴纳企业所得税的股权转让所得为多少？

企税筹划案例2甲公司属于创业投资有限责任公司，于2017年采取股权投资的方式投入资本2000万元，在某高新技术开发区设立A高新技术企业，职工人数120人。A企业主要从事软件开发，已取得软件企业资质并通过高新技术企业认定。当年，A企业实现利润200万元，2018年实现利润300万元。2019年1月，甲公司将A企业的股权转让，转让价格为3500万元。请分析甲公司和A企业使用所得税优惠政策并计算甲公司转让股权所得应缴纳的企业所得税。

2018年1月家企业以1000万元直接投资，以企业取得其40%的股权，2019年10月家企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，以企业累计未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理。正确的是？A，甲企业该项投资资产的转让所得120万元。 B甲企业该项投资业务的股息所得80万元。c 甲企业转让该项股权，应缴纳企业所得税50万元。 A选项，因为企业间的股息红利所得，免征企业所得税。所以应该是（1200_1000）_200*40%=120 为什么不对呢？

2022年，甲、乙企业发生的与长期股权投资有关交易或事项如下：（1）2022年1月2日，甲企业以银行存款1970万元取得乙企业30%的股权，另支付评估费用30万元，当日乙企业可辨认净资产的账面价值为7800万元，公允价值为8000万元。取得投资后可派人参与乙企业生产经营决策，但无法对乙企业实施控制。（2）2022年度，乙企业实现净利润800万元。（3）2022年5月9日，乙企业宣告分配现金股利400万元，甲企业于次月初收到该股利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），甲企业取得乙企业长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A.1970B.2000C.2340D.24302.根据资料（1），甲企业对取得乙企业长期股权投资的入账成本的下列处理中，正确的是（）。A.甲企业长期股权投资入账成本为2340万元B.甲企业应调增长期股权投资入账成本400万元C.甲企业应确认营业外收入400万元D.甲企业应记入“长期股权投资——其他权益变动”科目400万元3.根据资料（2），甲企业对乙

2016 年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入 7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项 6000 万元，并拥有乙公司 40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额 6000 万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额 2000 万元。 问题： 1. 作为甲公司该项股权转让业务的会计分录。 2. 计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在 2016 年度汇算清缴时应如何 进行纳税调整。 【答案及解析】 1. 借：银行存款 7500 投资收益 500 贷：长期股权投资——投资成本 6000 长期股权投资——损益调整 2000 2. （1）企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。 （2）会计本期确认投资收益在借方，损失 500 万元，故应纳税调增 2000万元 损失500万元，为什么计算企业所得税时要纳税调增