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甲工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和提供的劳务收入均不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2020年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)6日,与乙公司签订合同,向乙公司销售A商品一批,商品售价为300万元,增值税税额为39万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。(3)19日,与丙公司签订销售合同,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定,售价120万元,相关增值税税额15.6万元,丙公司预付60%的货款(按含增值税价格计算),其余款项于2020年12月31日丙公司收到货物并验收合格时结算。(4)28日,与戊公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元。至12月31日,已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元(假定均为提供劳务人员薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本
甲工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价和提供的劳务收入均不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2020年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)6日,与乙公司签订合同,向乙公司销售A商品一批,商品售价为300万元,增值税税额为39万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。(3)19日,与丙公司签订销售合同,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定,售价120万元,相关增值税税额15.6万元,丙公司预付60%的货款(按含增值税价格计算),其余款项于2020年12月31日丙公司收到货物并验收合格时结算。(4)28日,与戊公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元。至12月31日,已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元(假定均为提供劳务人员薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本
A小企业与B公司签到合约,向B公司销售一部机器并安装。A小企业开出的增值税专用发票注明的价款为100000元,其中机器销售价格98000元,安装费2000元,增值税税额13000元。机器成本56000元;机器在安装过程中发生安装费1200元,均为安装人员薪酬。假设机器已经按照完毕并验收合格,款项尚未收到;安装工作是销售合同的重要组成部分。要求:编制A小企业相关业务的会计分录①实际发生安装费用②确认销售机器和提供劳务收入③结转商品销售成本与安装成本④假设机器销售价格和安装费无法区分的,确认销售机器和提供劳务收入⑤假设机器销售价格和安装费无法区分的,结转商品销售成本与安装成本
会计分录题1.新民商超数码柜年末,按进价计算的库存商品总金额为18万元,按售价计算的库存商品总金额23.5万元,“商品进销差价”为4.2万元。采用实际进销差价计算法。2.新民商超月末分摊前“商品进销差价”账户余额为10万元,“库存商品”账户余额为5万元,“主营业务收入”账户余额20万元,采用综合差价率推算法计算本月已销商品应分摊的商品进销差价。(写出计算步骤并做出会计分录)3.李氏果品为一般纳税人,现向大民合作社购进水果一批,发票中注明苹果200千克,5元/千克;水晶梨300千克,4元/千克;香蕉400千克,4元/千克,合计发票金额为3800元。货款已通过银行支付,商品已验收入库。根据税收规定农业生产单位开具的发票准予抵扣,税率为9%,计算可抵扣的增值税进项税额及商品采购成本,并做出会计分录。
会计分录题1.新民商超数码柜年末,按进价计算的库存商品总金额为18万元,按售价计算的库存商品总金额23.5万元,“商品进销差价”为4.2万元。采用实际进销差价计算法。2.新民商超月末分摊前“商品进销差价”账户余额为10万元,“库存商品”账户余额为5万元,“主营业务收入”账户余额20万元,采用综合差价率推算法计算本月已销商品应分摊的商品进销差价。(写出计算步骤并做出会计分录)3.李氏果品为一般纳税人,现向大民合作社购进水果一批,发票中注明苹果200千克,5元/千克;水晶梨300千克,4元/千克;香蕉400千克,4元/千克,合计发票金额为3800元。货款已通过银行支付,商品已验收入库。根据税收规定农业生产单位开具的发票准予抵扣,税率为9%,计算可抵扣的增值税进项税额及商品采购成本,并做出会计分录。
经营资产在财务报表中如何查询
跟据记录,一日开支的内在逻辑关系怎么写?
请问公司贷款买车利息费计入固定资产成本还是计入每月费用?
甲公司将其持有的一项投资性房地产与乙公司的一项无形资产进行交换,该项交易不涉及补价。假设该项交换具有商业实质。甲公司该项投资性房地产的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。乙公司该项无形资产的账面价值为1040万元,公允价值为1200万元。甲公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元。写分录
甲公司将其持有的一项投资性房地产与乙公司的一项无形资产进行交换,该项交易不涉及补价。假设该项交换具有商业实质。甲公司该项投资性房地产的账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。乙公司该项无形资产的账面价值为1040万元,公允价值为1200万元。甲公司在此项交易中为换入资产支付相关税费60万元。假设不考虑增值税等因素影响写分录
我想问,企业出售一项价值为80000元的专利权,取得转让收入75000元,该专利权已计提减值准备2000元,出售无形资产的营业税率5%,出售时以银行存款支付有关费用的分录怎么做
某物流企业计划对某仓储设备进行投资,有甲、乙两个方案。相关资料如下。甲方案:购置设备投入200万元,该设备的使用寿命为5年,期末无残值,采用直线法计提折旧;5年中每年的营业收入为180万元,付现成本为70万元。乙方案:总共投资300万元(其中280万元用于购入设备,20万元为垫支的流动资金),设备使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备残值为10万元;设备投产后每年的营业收入为130万元,付现成本第1年为40万元,以后逐年增加维修费5万元。该企业所得税税率为40%。甲乙两个方案的现金流量表如表2-21所示。若预定的行业基准投资回收期为3年,根据表2-21,分别计算甲、乙两个投资方案的投资回收期 现金流量表 时间 0 1 2 3 4 5 甲:-200 82 82 82 82 82 乙:-300 75.6 72.6 69.2 66.6 93.6
某物流企业计划对某仓储设备进行投资,有甲、乙两个方案。相关资料如下。甲方案:购置设备投入200万元,该设备的使用寿命为5年,期末无残值,采用直线法计提折旧;5年中每年的营业收入为180万元,付现成本为70万元。乙方案:总共投资300万元(其中280万元用于购入设备,20万元为垫支的流动资金),设备使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备残值为10万元;设备投产后每年的营业收入为130万元,付现成本第1年为40万元,以后逐年增加维修费5万元。该企业所得税税率为40%。甲乙两个方案的现金流量表如表2-21所示。若预定的行业基准投资回收期为3年,根据表2-21,分别计算甲、乙两个投资方案的投资回收期
采集是三人,但申报综合所得只有两个人
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对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。 文件依据:《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)
社员的受托代销商品,光签合同就行吗?价格,社员价格怎么定?社员需要提供发票吗?
是的 他种植成本的发票有吗?
如果没有,可以不提供吧?
需要他自己有种植的证明 怎么能证明是自产自销
如果有种植的树苗发票等,但是,跟签的受托代销商品合同金额不一致,有什么风险吗?
种植的成本,树苗、化肥、农药、土地,这些有证明吗?
有买树苗的发票,能让别人多开点,都包含了行吗?
可以的,可以这么做的。