老师你好，我想问一下就是说如果说这个工资拖欠，嗯，如果当年工资拖欠，嗯一直赶到下一年再发，那么下一年如果说入账那个上一年的工资的话，是不是只能抵扣当年的利润分配科目啊？抵不了当就是抵不了他这个入账，这一年的所得税抵减了

你好，汇算清缴之前发下去，照样可以抵扣上一年的所得税 这个就不用利润分配，未分配利润的。 当年计提，次年只做支付就行。

好的老师如果说是当年不计提4年计提发放或者是直接发放，可以吗？

可以的，那就需要用利润分配未分配利润。

好的老师，那就是说明啊，次年计提发放的工资，嗯就是只能抵啊，上一年的那个未分配利润了，嗯，抵不了上一年的企业所得税分录就是，借利润分配，未分配利润贷，银行存款减少，而这样做分录对吗？

借利润分配未分配利润，贷应付职工薪酬、工资。

嗯，然后是借应付职工薪酬，工资贷银行存款是吗？

借应付职工薪酬工资，贷银行放款工资需要通过应付职工薪酬。

嗯，好的，老师工资是需要，嗯，通过这个应付职工薪酬科目的，不能简略是吧？

对的，是的，不可以省略的。

好的，老师知道了，谢谢

就是还有一种情况，你比如说同一个人吧，9月份申报是零10月份申报，是0~11月份申报也是0，到了12月份的时候，唉，这个月记账，把这个人9月份的工资比如说是3000 10月份工资3000，11月份工资3000，12月份工资3000，然后汇总到一个数，就是相当于是嗯12,000，嗯入到12月份的申报系统里，嗯，这样可以吗？是不是也不用交个税，因为他没有超过那个嗯累计总数

是的，可以的，年累计收入6万以内就可以啊。

好的 谢谢老师