演示账套

#提问#老师，存量留抵退税在22年4月按照政策退了，现在要是退增量留抵退税按照2022年14号文，纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额，公式=增量留抵税额*进项构成比例，按这个数据退增量吗？

2023-09-22 13:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-22 14:04

您好，是的，看行业增量留抵税额*进项构成比例，*60%或100%（小微，批发，制造业）

快账用户1178 追问 2023-09-22 14:05

现在退是60%还是100%，没说明白

齐红老师解答 2023-09-22 14:08

您好，小微，批发，制造业是退100%，其他是退60%

快账用户1178 追问 2023-09-22 14:27

有老师说增量是截止到2022年12月31日退100%，现在得满足第6个月增量留抵税额不低于50万

快账用户1178 追问 2023-09-22 14:28

现在退60%，麻烦老师确认下

齐红老师解答 2023-09-22 14:30

您好，是不低于50万，比例还是分行业的（一）小微企业和制造业、批发零售业等留抵退税政策【2023年教材变化】 1.2019年4月1日起，试行增值税期末增量留抵税额退税制度。【补充知识】 1.同时满足5个条件①自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（3大类企业少了这个条件） ②纳税信用等级为A级或者B级； ③申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； ④申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； ⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。