演示账套

多选：甲公司2×23年利润总额为1 300万元，当年因其他权益工具投资公允价值变动确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产125万元，因管理用固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。不考虑其他因素，下列有关甲公司所得税会计处理的表述中，正确的有（）。 A.甲公司2×23年所得税费用为325万元 B.甲公司2×23年应交所得税为500万元 C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用 D.因固定资产折旧转回递延所得税负债会减少所得税费用

2023-09-25 09:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-25 09:43

BD 应交所得税=1 300×25%%2B125%2B50=500(万元) ,递延所得税费用=-125-50=-175(万元), 所得税费用=500-175=325(万元), 净利润=1 300-325=975(万元), 甲公司应编制的会计分录如下: 借:所得税费用 325 递延所得税资产 125 递延所得税负债 50 贷:应交税费——应交所得税 500 借:递延所得税资产 25 贷:其他综合收益 25