演示账套

老师好，请问我们是地产公司，公司名下有自持的商场，委托给商业公司管理收租金或其他业务，现在要支付给商业管理公司预估的10－12月管理费100万，按照每月收取租金的点来确认管理成本的，钱要付，现在为了减轻三季度所得税压力，我正常给商业开票预估100万，我想问等到10~12月份实际的管理费出来后，这个差我应该怎么处理？还有预估和付款以及调整后面差额的分录麻烦写一下，谢谢！

2023-09-26 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-26 11:35

在这种情况下，你可以采取以下步骤来处理预估和实际管理费用之间的差异： 1.在支付管理费用时，根据合同或协议，可以要求商业管理公司出具发票，金额为预估的100万。 2.当10~12月份的实际管理费用出来后，你需要将这个数字与预估的100万进行比较。如果实际费用低于预估费用，那么差额可以在财务费用或管理费用中以减项进行处理。如果实际费用高于预估费用，你可能需要将差额记为一项额外的管理费用。以下是预估和调整管理费用的会计分录示例： ● 预估阶段：借：长期待摊费用 1,000,000贷：银行存款 1,000,000 ● 实际发生阶段（假设实际管理费为120万）：借：管理费用 1,200,000贷：长期待摊费用 1,000,000贷：银行存款 200,000 如果实际管理费为80万，那么分录应为：借：管理费用 800,000 借：财务费用/利润调整 -20万（可能需要使用借方的减项）贷：长期待摊费用 1,000,000 贷：银行存款 -20万（可能需要使用贷方的减项）

快账用户4900 追问 2023-09-26 12:01

我点看不懂，老师， 1、才三个月为什么要用长期待摊费用？ 2、我们计提记入“主营业务成本”的，计提借:主营业务成本，贷:应付账款，付款时，借:应付账款，贷:银行存款。 3、实际的租金管理费出来后，我应该怎么冲回？如果120万，我再补计提在支付就可以，如果是80万，我应该怎么冲回多计提多付的20万？

齐红老师解答 2023-09-26 12:22

同学你好因为待摊费用取消了

快账用户4900 追问 2023-09-26 12:37

嗯嗯，麻烦老师按照我们公司的做账方式，再重新发个分录，谢谢

齐红老师解答 2023-09-26 12:39

就是上面的分录就可以的

快账用户4900 追问 2023-09-26 13:22

您发的分录还是我写的分录？

齐红老师解答 2023-09-26 13:29

同学你好或者 1.当你支付给商业管理公司预估的管理费时，你可以正常开票并记录以下会计分录：借：预付账款 - 商业管理公司 100万贷：银行存款 100万 1.当10~12月份的实际管理费出来后，你需要调整你之前记录的会计分录。假设实际的管理费为120万，你可以记录以下会计分录：借：管理费用 - 商业管理公司 20万贷：预付账款 - 商业管理公司 20万如果你实际支付的管理费为80万，你需要做相反的调整。借：预付账款 - 商业管理公司 20万贷：管理费用 - 商业管理公司 20万