单位在节假日发放给劳动者的过节费属于津贴和补助，应该纳入工资总额，可以在税前扣除吗？

　　餐费补贴、交通补贴、住房补贴固定与工资一起发放，符合国税函[2009]3号一条工资相关要求的，可以作为工资在企业所得税税前扣除，而不计入福利费的额度内。 财企[2009]242号二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。请问老师单位是与工资一同发放的，但是没有通过应付职工薪酬核算

刘某、李某和张某在一家外资企业任职，单位给刘某、李某和张某的税前年薪总额分别为16.08万元、33万元和39.6万元，假设都是以工资和奖金的形式发放，而工资奖金的发放方案由财务经理确定，问财务经理应该如何安排工资奖金的发放金额可以让刘某、李某和张某个人所得税负最低？这种发放方案下刘某、李某和张某一年各交多少个人所得税？（假设年终奖金不并入综合所得，只考虑基本费用扣除）

（（2）不属于职工福利费的开支 ① 离退休职工的费用（不得税前扣除） ② 被辞退职工的补偿金（单独列支） ③ 职工劳动保护费（单独列支） ④ 职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助（单独列支） ⑤ 职工的学习费（单独列支） ⑥ 职工的伙食补助费（单独列支） ⑦ 企业给职工发放的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织职工旅游支出（不得税前扣除） 为什么这些不属于福利费

政部、税务总局公告2022年第34号明确，个人养老金可以每年在经营所得或综合所得中最高扣除12000元。该政策是2022年1月1日开始执行，符合条件的纳税人从2022年11月25日开始可通过手机所得税应用填报个人养老金税前扣除，办税频道增加了 “个人养老金扣除信息管理” 功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。这一政策对劳动者的最大利好，就是 “个人养老金可抵个税”。如顶额购买的话，对于个税税率10%的人来说，每年可以节省1200元。，对于税率45%的人来说，每年可节省5400元。这个是什么个人养老金

【综合题】第二十一题某居民企业2015年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2015年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2018年该企业经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元:(2)销售成本2200万元;(3)发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元)，管理费用960万元(其中\务招待费30万元)，财务费用120万元，税金及附加80万元，缴纳增值税240万元;(4)营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元);(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元。要求:计算该企业的当年应缴纳的企业所得税？下列关于该企业税务处理不正确的是()。A.广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除B.业务招待费可以全额在税前扣除C.增值税可以在税前扣除D.支付的税收滞纳金可以在税前扣除