老师，你好，我想问一下国有企业直接投资有限责任公司利润分配是否缴纳所得税，投资的有限责任公司利润为亏损，有限责任公司的名下两个路线合并在一起利润为亏损，两条线其中一条线有利润需要分配，对象为国有企业是否缴纳所得税税款？

符合条件的居民企业之间股息、红利免征不适用于国有企业吗？ 有限责任公司的整体利润亏损，部分利润分配给国有企业要交税？

符合条件的居民企业之间的股息、红利免征企业所得税，适用于国有企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018版）第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征、减征企业所得税。这个规定是为了促进企业间的投资和融资，有利于企业的长期发展。 如果有限责任公司的整体利润亏损，其分配给国有企业的利润应当按照如下方式处理： 1.如果该有限责任公司处于亏损状态，其向国有企业分配的利润应当先用于弥补公司的亏损。 2.如果该有限责任公司的亏损已经弥补完毕，此时向国有企业分配的利润应当按照股东所占比例记入各股东的账户。在这种情况下，国有企业作为股东之一，其应得的部分需要根据其持股比例计算

有限责任公司的名下两个路线整体税后利润为亏损，利润中两条路线是独立的并由不同的公司投资的，两条线其中一条线有利润，一条为亏损，有利润的需要分配利润，分配对象为国有企业要按持股比例计算缴纳所得税吗？

1.如果投资方持有被投资方的股权比例在20%以上，且被投资方属于完全或实质性享受中国税收优惠政策的企业，投资方应按被投资方的税收优惠计算方法和实际享有的优惠政策程度，按其享有的权益比例计算可从被投资方分回的应纳税所得额。 2.如果投资方持有被投资方的股权比例在20%以上，且被投资方属于未享受中国税收优惠政策的企业，则投资方应按其持股比例计算可从被投资方分回的应纳税所得额。 3.如果投资方持有被投资方的股权比例低于20%，则投资方应将被投资方的税后利润分配给投资者，并按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定计算应缴所得税。 因此，如果有限责任公司的一条路线有利润，而另一条路线亏损，那么该企业应将两条路线的税后利润合并计算，并按以上税务处理方法计算应缴所得税。如果该企业将利润分配给国有企业，则国有企业需要按照其持股比例计算应缴所得税。

谢谢老师