老师，针对差额计税还有几个小的疑问再请教一下：1、一般纳税人的建筑公司不管是采用9%的一般计税还是3%的简易计税都是可以使用差额计税的？

因为这个一般计税是销项税额减进项税额，再用差额的话，你这不重复抵扣了。

啊，这个概念有点混淆了，请老师详细说明一下

不是说在异地的一般计税的项目可以用差额计税吗？

哦，那就是说：一般计税的差额计税的前提是必须是异地的项目才可以用

你好，异地的不管是一般计税还是简易计税，可以预缴的时候可以减去分包款，但是回来企业所在地只有简易计税可以减去分包。

1、我这样理解对吗：一般计税在异地采用差额计税预缴，剩下的部分回到企业所在地税局缴齐？2、简易计税也是可以用差额计税的，减去分包款后按3%在当地预缴，预缴的税款和开具发票时的税额也会有差异，那这部分怎么处理呢？

第一个对的，第二个怎么会有差异啊。

比方说：开出的是100万的发票，分包了30万劳务费，如果是简易计税的差额计税预缴的话:（(100W-30W)/1.03)*0.03；如果是全额在异地预缴的话是：100W*1.03*0.03，这两个中间是有抵减了30W差异的

留着以后继续离婚。

勾着以后继续抵扣。

留着 以后继续 抵扣。

哦哦，知道了。就是说不管是否采用差额计税最终缴的税额就是和开出的发票上的税额一样的，不会因为差额计税了就会有所减少

不是这么理解的，你理解错了，你开的简易计税，3%的收入减去成本，这个余额除以1.03×3%，按照这个来交增值税呀，肯定比你发票上面的少啊。

还是上面这个简易计税的例子：开具的发票100W，分包200W，如果按3%全额在异地预缴税额2.91W，如果按差额计税在异地预缴税额是2.33W，那就还有2.9-2.33=0.58W差额，那这个0.58W我应该怎么处理呢？（如果是一般计税用了差额计税在异地预缴了，那回到机构所在地的税局再缴纳剩下的税款，也就不会产生这个差异了）

举个正常的例子吧，你的一百万对应的分包款是多少？收入一定要大于分包款。

上面这个例子就是：收到的100W的工程款，，开了100W的发票，然后付了20W的分包款，麻烦老师教我一下怎么处理。我现在一直想不明白的是差额计税和不采用差额计税中间的差异怎么处理

你好，预缴的时候如果是简易计税，80万/1.03×3%，按照这个来回企业所在地也是按照这个了。

那现在还是这个问题：异地的简易计税的项目：1、如果全额在异地预缴就是2.91万（这也是开具发票上的税款总额），如果差额计税在异地预缴就是2.33万，那这中间的0.58万怎么处理呢？2、这个0.58万如果不处理的话，在申报的时候肯定也会提现出来的，我现在不知道这个差额应该怎么办，请老师指教

借工程施工 应交税费简易计税 贷应付账款或者是应付职工薪酬等，贷方的简易计税和借方的简易计税差额就是了。

没看懂~~不知道为什么是应付职工薪酬和应付账款~~ 开出发票的时候是：借 银行存款100万 贷：主营业务收入97.09+应交税费（简易计税）2.91； 异地预缴的时候按差额计税：借 应交税费（简易计税）2.33 贷 ：银行存款2.33

借主营业务成本20/1.03 应交税费简易计税20/1.03*3% 贷应付帐款应付职工薪酬等 哪个不懂

哦哦，这下终于明白了，我前面只作了收入和缴税的凭证，没有把成本的凭证作进来，所以就产生了0.58万的差异了。