股东捐赠给企业的捐赠收入可以享受小微企业企业所得税优惠政策吗？

你好，1、接受股东捐赠时：借：银行存款，贷：资本公积—资本溢价。 2、接受货币资金捐赠时：借：银行存款，贷：营业外收入—捐赠利得。 3、接受非货币资金捐赠时：借：原材料，贷：递延税款，贷：资本公积—接受捐赠非现金资产准备。其中，递延税款需要按比例转为“应交税费”。是不可以享受小微企业企业所得税优惠政策的。只有通过公益组织捐赠的才能按照利润的12%享受优惠。

2023-10-13

你好；会有专门的捐赠票据给你们的。你做捐赠企业来说的话通过公益性捐赠可以按12%税前扣除的

2022-01-11

不可以根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。

2023-12-27

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元这个是分段计算，应纳税额=（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%%2B100万*2.5% 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【依据财政部税务总局公告2021年第12号财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告，在本条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。】　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2021-04-26

你好！符合小微企业条件的企业都可以享受。

2020-11-26

快账用户8381 追问 2023-10-13 11:04

股东打款到公司账户，做资本公积下的资本溢价可以不用交企业所得税吗？

齐红老师解答 2023-10-13 11:14

你好，资本（或股本）溢价属于所有者权益，而不是企业经营取得的营业收入，所以，资本（或股本）溢价不用缴纳企业所得税。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。公司以股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本，投资企业取得的股权（票）溢价即不作为企业所得税的应税收入，也不属于免税收入。

快账用户8381 追问 2023-10-13 11:23

我们现在的实际情况是这样：公司出现了严重亏损，现金流不够了。股东要追加投资，但是股东又不想承担以后的亏损，就不同意增加注册资本。就想把追加的钱做成资本公积。这样的话就涉及到企业所得税的问题。就是这种情况可以做成资本溢价避开企业所得税吗？

齐红老师解答 2023-10-13 11:28

你好，可以做资本公积处理，不需要缴纳企业所得税。

快账用户8381 追问 2023-10-13 11:30

有没有文件依据呀？

齐红老师解答 2023-10-13 11:46

股东投入的资本，只是没有放在实收资本内，对于企业来说，不属于企业所得税法所说的九类收入范围，所以不需要交纳企业所得税.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》第二条 (二）加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

快账用户8381 追问 2023-10-13 12:53

如果是捐赠收入的话，可以弥补亏损吗？

齐红老师解答 2023-10-13 13:46

公司可以用法定公积金来弥补亏损，但是必须在当年利润弥补之后。并且，公司的资本公积是不能弥补亏损的；如果企业接受资产捐赠时，应根据有关凭证或参照同类资产的市场价格合理估价加上发生的相关费用，借记“现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”等有关科目，贷记“营业外收入——捐赠利得”、“银行存款”等。税法规定，企业不论接受货币捐赠还是非货币捐赠，都要作为当年收益，前者应一次性计入企业当年收益，计算缴纳企业所得税，后者可先用于弥补以前年度亏损，弥补有余要计算缴纳企业所得税。