本年利润贷方余额1385804.86 然后计提结转企业所得税车×25%=346451.215 结转未分配利润×75%=1039353.645 因为四舍五入的问题 ＝1385804.87 使本年利润借方科目有0.01的余额 现在应该怎么办？

【例题•多选题8】某公司年初“利润分配末分配利润”科目货方余额为700000元，本年实现净利润5000000元。本年提取盈余公积500000元，宣告分配现金股利2000000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有（A.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配末分配利润2500000贷：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000B.结转本年实现的净利润时：借：利润分配末分配利润併：本年利润50000005000000C结转本年实现的净利润时：借：本年利润5000000贷：利润分配一末分配利润5000000D结转“利润分配〞科目所属明细科目余额时：借：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000货：利润分配末分配利润2500000

多选题·多选题：某公司年初“利润分配末分配利润”科目货方余额为700000元，本年实现净利润5000000元。本年提取盈余公积500000元，宣告分配现金股利2000000元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有（）A.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配末分配利润2500000贷：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000B.结转本年实现的净利润时：借：利润分配末分配利润併：本年利润50000005000000C结转本年实现的净利润时：借：本年利润5000000贷：利润分配一末分配利润5000000D结转“利润分配〞科目所属明细科目余额时：借：利润分配提取法定盈余公积500000应付现金股利2000000货：利润分配末分配利润2500000

本年利润科目在第3季度出现本年累计余额为贷方余额(预计到第4季度结束也会是贷方余额)，因为本年利润结转利润分配是在年末进行结转后利润分配一未分配利润的累计余额应是借方余额(因为以前年度是亏损)，问:申报第3季度所得税时需计提并预缴纳税呢还是不用？

26.31日,按规定将本月发生的收入、费用、利得、损失转入本年利润账户。27.31日,按规定计算并结转本月应交的所得税费用,本月不存在所得税纳税调整因素,所得税税率25%。28.31日,本年利润科目初贷方余额为800000元,将本年利润贷方余额结转到利润分配账户。29.31日,企业按税后净利润的10%计提法定盈余公积。30.31日,企业向投资者分配利润50000元。2/3

26.31日,按规定将本月发生的收入、费用、利得、损失转入本年利润账户。27.31日,按规定计算并结转本月应交的所得税费用,本月不存在所得税纳税调整因素,所得税税率25%。28.31日,本年利润科目初贷方余额为800000元,将本年利润贷方余额结转到利润分配账户。29.31日,企业按税后净利润的10%计提法定盈余公积。30.31日,企业向投资者分配利润50000元。2/3这些题的分录