学校老师发放年终奖7万元，缴纳个税如何算，是按综合所得进行速算扣除吗？麻烦老师发一下公式以及速算表格

老师你好，麻烦问下：9月给员工都发放了数额不等的奖金，但是有些员工收入不高，将奖金并入当年综合所得计算个人所得税较为划算；有些员工收入较高，发放的奖金不并入当年综合所得，而单独作为年终奖申报纳税较为划算，申报时就按照每个人个税算下来最少的方式选择申报可以吗？

根据财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 从下表规定中大家可以发现从2019年1月1日至2021月12月31日这三年期间，可以任意在两种年终奖计税方法中选择，而两种方法的计算结果可能不同。例如，企业职工小刘月工资10000元，不考虑其他专项附加扣除。 第一种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36000元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 第二种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36001万元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 综合所得税率表（按月） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

某高校王老师取得的收入如下:(1)1月份，从学校取得的收入包括基本工资10000元每月减除费用5000元,“三险一金”专项扣除为2280元，可享受专项附加扣除1000元。2)4月，因出版学术著作获得预付稿酬20000元，6月正式出版后又获得稿酬30000元。3)7月，应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入5000元。4)8月，取得国债利息收入1520元以及某上市公司发行的企业债券利息收入1200元。附:工资、薪金所得税率表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数(元)不超过36000元的3%12超过36000元至144000元的部分10%25203超过144000元至300000元的部分20%16920算:(1)1月份从学校取得的收入应预缴的个人所得税(3分);2)出版学术著作获得的稿酬应预缴的个人所得税(3分);3)学术报告收入应预缴的个人所得税(2分);4)利息收入应缴纳的个人所得税(2分);5)计算本年度综合所得应缴纳的个人所得税总额(5分)。

某学校张老师2021年取得如下收入：(1)每月工资收入9800元。(2)1~6月份校外讲课每月收入2000元。(2)曾经获得一次性稿费收入6000元。(3)为其他公司提供技术咨询,一次性取得报酬22000元。(4)到期国债利息收入1600元。(5)体育彩票中奖50000元。另外,个人负担的三险一金每月2000元。专项附加费用扣除每月可以扣除2000元。【要求】(1)计算张老师2021年综合所得应缴纳的个人所得税。(2)计算张老师国债利息应缴纳的个人所得税。(3)计算张老师彩票中奖应缴纳的个人所得税。(综合所得年度应纳税所得额0-36000税率3%；36000-144000税率10%速算扣除数2520

老师您好，请问（选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。）这样操作后是不是还要将每月计算的应纳税额（包含年终奖/12）减去之前每月缴纳的个税税额、然后再汇总12个月，算出年终奖应交个税税额？另外一个问题是：如果不采用年终奖单独计税，那怎样计算包含年终奖的个税？