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老师,资产负债表的往来科目,重分类和不重分类有什么不同意思吗?

2023-10-24 19:48
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-10-24 19:49

同学,你好  重分类与不重分类的区别仅与六个往来科目(应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收账款、其他应付账款)有关,当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时,这时不再是债权而是一种债务,应重新分类到负债类科目;反之,当负债类往来科目期末出现借方余额时,这时不再是一种债务而是一种债权,应重新分类到资产类科目中去。

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快账用户3634 追问 2023-10-24 19:54

具体怎么填呀,老师?

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齐红老师 解答 2023-10-24 19:55

(1)应收账款期末出现贷方余额,科目重分类调整如下:借:应收账款 贷:预收账款 (2)应付账款期末出现借方余额,科目重分类调整如下:借:预付账款 贷:应付账款

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快账用户3634 追问 2023-10-24 19:59

老师,正常使用中是重分类好,还是不重分类好,因为会导致资产金额,负债及所有者权益金额不同?

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齐红老师 解答 2023-10-24 20:06

同学,你好 一般没有特殊要求,不重分类

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快账用户3634 追问 2023-10-24 20:07

其他应收和其他应付怎么重分类

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齐红老师 解答 2023-10-24 20:09

年度报告时,如果其他应付款明细账余额在借方,且有确实证据表明,这一状况是企业与对方单位存在的长期客观情况,应将其他应付款重分类为其他应收账款; 同理,如果企业的其他应收款明细余额在贷方,且有确实证据表明,这一状况是长期存在的客观情况,企业应将其他应收款重分类为其他应付款。

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同学,你好  重分类与不重分类的区别仅与六个往来科目(应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收账款、其他应付账款)有关,当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时,这时不再是债权而是一种债务,应重新分类到负债类科目;反之,当负债类往来科目期末出现借方余额时,这时不再是一种债务而是一种债权,应重新分类到资产类科目中去。
2023-10-24
你好,比如应付账款在贷方负数,有余额的时候不重分类到预付账款
2022-05-31
您好,是这样的,因为负债重分类,负数的话,没法入账,所以需要分类
2023-06-08
直接选重分类就行。不重分类往来科目就会出现负数
2024-12-12
您好,你的意思,以前期初是正数,现在成负数了?
2025-01-01
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