甲汽车工业企业为增值税一般纳税人，本年7月发生以下业务： （1）购进节日礼品，取得的增值税专用发票上注明增值税2 600元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料18 000元，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费15 000元，取得增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入10 000元；提供汽车修理劳务，取得不含税收入15 000元；出租汽车，取得不含税租金收入8 000元。 （4）当月提供装运搬卸服务，取得增值税专用发票，价税合计金额9540元。 （5）因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料（已抵扣进项税额），原材料账面成本为5 000元。5月份购入这批原材料曾花费运费成本900元，装卸搬运成本300元。 （6）本月提供运输服务，取得增值税专用发票，收取运输费价税合计金额13080元。 上述增值税专用发票本年7月均符合抵扣规定。 要求： 计算甲企业当月准予抵扣的进项税额。 计算甲企业当月增值税销项税额。 计算甲企业当月应纳增值税

1.甲企业当月准予抵扣的进项税额：（1）购进节日礼品，取得的增值税专用发票上注明增值税2600元，将其全部用于集体福利。进项税额2600元，因全部用于集体福利，所以不得抵扣进项税额。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料18000元，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费15000元，取得增值税专用发票。进项税额=运输费税率=150009%=1350元（3）当月提供装运搬卸服务，取得增值税专用发票，价税合计金额9540元。进项税额=9540/（1%2B9%）9%=780元（4）因管理不善丢失一批本年5月购入的原材料（已抵扣进项税额），原材料账面成本为5000元。5月份购入这批原材料曾花费运费成本900元，装卸搬运成本300元。进项税额转出=（账面成本%2B运费%2B装卸搬运成本）税率=（5000%2B900%2B300）*13%=728元 总结：甲企业当月准予抵扣的进项税额为1350%2B780=2130元，进项税额转出728元，所以甲企业当月实际可抵扣的进项税额为1402元。 2. 甲企业当月增值税销项税额： （1）销售汽车装饰物品，取得不含税收入10000元； 销项税额=1000013%=1300元 （2）提供汽车修理劳务，取得不含税收入15000元； 销项税额=1500013%=1950元 （3）出租汽车，取得不含税租金收入8000元。 销项税额=800013%=1040元 （4）本月提供运输服务，取得增值税专用发票，收取运输费价税合计金额13080元。 销项税额=13080/（1%2B9%）9%=1080元 总结：甲企业当月增值税销项税额为1308%2B195%2B1824%2B92=3329.97元。 3. 甲企业当月应纳增值税： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=3329.97-2134.97=1195元。