某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为 A. 11 250 B.12 500 C.22 500 D.25 000 答案：C【解析】再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。公平成交价格＝再销售给非关联方的价格x（1-可比非关联交易毛利率），应纳税额＝［450000-450000x（1-20％）］x25％＝22500（元） 老师这个题目可以简单做法，就是销售给非关联方的价格乘以毛利率不就得到利润，再乘以所得税税率？？可以这样理解 ？

京雁公司和甲公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。20x7年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日，京雁公司以3200万元取得甲公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元;所有者权益为5000万元，其中股本2000万元，资本公积1900万元，盈余公积600万元，未分配利润500万元。在此之前，京雁公司和甲公司之间不存在关联方关系。(2)6月30日，京雁公司向甲公司销售A产品一件，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项已于当日收存银行。甲公司购买的A产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(3)7月1日，京雁公司向甲公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库;至2007年12月31日，甲公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万

京雁公司和甲公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。20x7年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日，京雁公司以3200万元取得甲公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日，甲公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元;所有者权益为5000万元，其中股本2000万元，资本公积1900万元，盈余公积600万元，未分配利润500万元。在此之前，京雁公司和甲公司之间不存在关联方关系。(2)6月30日，京雁公司向甲公司销售A产品一件，销售价格为500万元，销售成本为300万元，款项已于当日收存银行。甲公司购买的A产品作为管理用固定资产，于当日投入使用，预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(3)7月1日，京雁公司向甲公司销售B产品200件，单位销售价格为10万元，单位销售成本为9万元，款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库;至2007年12月31日，甲公司已对外销售B产品40件，单位销售价格为10.3万，2007年12月31日对尚未销售的

2×21年至2×22年,甲公司对乙公司进行股权投资的相关交易或事项如下资料一:2×21年1月1日,甲公司以银行存款2300万元从非关联方取得乙公司70%的有表决权股份,能够对乙公司实施控制。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为3000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。本次投资前甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系甲公司和乙公司的会计政策、会计期间均相同资料二:2*21年3月10日,乙公司宣告分派现金股利300万元。2×21年4月1日，甲公司按其持股比例收到乙公司发放的现金股利并存入银行。资料三:2×21年4月10日,乙公司将其生产成本为45万元的A产品以60万元的价格销售给甲公司,款项已收存银行,甲公司将购人的A产品作为存货进行核算,2*21年12月31日,甲公司该批A产品的80%已对外出售。资料四:2×21年度乙公司实现净利润500万元资料五:2×22年3月1日。甲公司将所持乙公司股份全部对外出售给非关联方,所得价款2600万元存人银行。甲公司以甲、乙公司个别财务报表为基础编制合并财务报表

甲企业为增值税一般纳税企业，增值税率为13%。2021年12月份发生如下经济业务：（1）由于管理不善原材料发生非常损失，其实际成本为50万元，原进项税额6.5万元；（2）甲企业购入免税农产品一批，作为原材料入库，收购发票注明的价款为100万元，用银行存款支付，增值税经税务机关认可可以抵扣；（3）甲企业购入原材料，取得增值税专用发票其确认价值为200万元，进项税额26万元，该发票尚未经税务机关认证。企业开出商业汇票一张支付货款；（4）甲企业以库存商品一批对外投资，该库存商品公允价值为3000万元；（5）甲企业委托乙公司代销产品一批，合同规定采用收取手续费方式。产品成本4000万元，代销价格为5000万元（不含增值税），乙公司按照代销价格的10%收取手续费。乙公司全部销售，甲企业收到乙公司交来的委托代销清单及收取手续费发票。甲企业给乙公司开具增值税专用发票，代销商品款尚未收到。（6）甲企业根据销售的商品和以往经验判断，预计很可能发生的保修费用为28万元，并予以计提；（7）甲企业根据本年净利润提取法定盈余公积120万元，分配利润180万元。要求：编制甲

甲企业为增值税一般纳税企业，增值税率为13%。2021年12月份发生如下经济业务：（1）由于管理不善原材料发生非常损失，其实际成本为50万元，原进项税额6.5万元；（2）甲企业购入免税农产品一批，作为原材料入库，收购发票注明的价款为100万元，用银行存款支付，增值税经税务机关认可可以抵扣；（3）甲企业购入原材料，取得增值税专用发票其确认价值为200万元，进项税额26万元，该发票尚未经税务机关认证。企业开出商业汇票一张支付货款；（4）甲企业以库存商品一批对外投资，该库存商品公允价值为3000万元；（5）甲企业委托乙公司代销产品一批，合同规定采用收取手续费方式。产品成本4000万元，代销价格为5000万元（不含增值税），乙公司按照代销价格的10%收取手续费。乙公司全部销售，甲企业收到乙公司交来的委托代销清单及收取手续费发票。甲企业给乙公司开具增值税专用发票，代销商品款尚未收到。（6）甲企业根据销售的商品和以往经验判断，预计很可能发生的保修费用为28万元，并予以计提；（7）甲企业根据本年净利润提取法定盈余公积120万元，分配利润180万元。要求：编制会计分录