请问老师，固定资产出售了，收到现金800元，出售固定资产过程中发生的顾三轮车费20元。请问增值税计税基础是800元，还是800-20元。

乙公司为增值税一般纳税人，现有一项固定资产因毁损进行处置，原价为800元，截至目前已计提折旧300万元，计提减值准备20万。处置时的残料价值为5万元，变价收入为30万元。清理过程中发生自行清理费用2000元。有关收入、支出均通过银行办理结算。乙公司应编制如下会计分录：①将报废固定资产转入清理时：②收回残料价值和变价收入时：③支付清理费用时：④结转报废固定资产发生的净损失时：

企业第一基本成本车间在产品检验过程中，发现20件C产品均出现不同程度的质量问题。经鉴定，上述质量问题均可修复并且发生修复的费用较少，因此，第一基本生产车间将20件C产品列作可修复废品并加以修复。修复过程中发生材料费1000元，修复人员工资1800元，其他费用800元，修复过程中回收残料(已入库)50元，另查明应由车间班长王某作为废品责任人赔偿300元。要求:计算修复费用并进行账务处理。

某居民企业2018年度取得产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本为430万元，销售费用80万元，管理费用43万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），税金及附加7.2万元，增值税90万元。根据资料回答下列问题。

2.2019年度，某企业实现产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入12万元。该企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金10万元。已知该企业适用所得税税率为25%。要求：计算该企业当年应纳税所得额及所得税应纳税额。

2.2019年度，某企业实现产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入12万元。该企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金10万元。已知该企业适用所得税税率为25%。要求：计算该企业当年应纳税所得额及所得税应纳税额。