10月份，母公司持股比例38%的子公司花费4400万元，购买了母公司持有的15%另一家企业股权，该笔股权在母公司账上显示为非流动金融资产1072.5万元，9月底合并报表利润总额100万元，那么十月底利润总额，归母净利润，少数股东损益是多少？母公司产生的3300万投资收益需要在合并报表抵消吗

为了计算十月底的利润总额、归母净利润和少数股东损益，我们需要先计算子公司购买母公司持有的15%另一家企业股权所产生的投资收益，然后计算合并报表的抵消分录。首先，我们需要计算子公司购买母公司持有的15%另一家企业股权所产生的投资收益。子公司购买母公司持有的15%另一家企业股权花费了4400万元，而该笔股权在母公司账上显示为非流动金融资产1072.5万元。因此，子公司购买该笔股权所产生的投资收益为： 4400 - 1072.5 = 3327.5万元接下来，我们需要计算合并报表的抵消分录。合并报表中，母公司的非流动金融资产与子公司的长期股权投资需要进行抵消，同时还需要抵消母公司产生的投资收益和少数股东损益。因此，合并报表的抵消分录为：借：投资收益 3327.5 贷：长期股权投资 4400 少数股东损益 (4400 - 1072.5) × 38% (4400 - 1072.5) × 38% = 1264.45万元母公司产生的3300万投资收益需要在合并报表抵消，具体分录为：借：投资收益 3300 贷：长期股权投资 3300 最后，我们需要计算十月底的利润总额、归母净利润和少数股东损益。十月底的利润总额为：2163.05万元归母净利润为：821.959万元少数股东损益为：831.4764200000001万元

2023-10-28

您好，母公司是否控制38%的公司

2023-10-28

同学你好在这种情况下，母公司的会计处理如下：首先，由于母公司原本持有该股权，因此母公司需要将该股权的账面价值调整为公允价值。公允价值通常是由市场决定的，如果市场上有类似资产的交易价格，则可以参考该价格来确定公允价值。在这种情况下，母公司需要将该股权的账面价值1000万元调整为公允价值4000万元。其次，母公司需要确认出售该股权的收益。收益可以通过计算出售价格与账面价值的差额得到，即4000万元-1000万元=3000万元。因此，母公司需要将该收益计入投资收益科目。在编制合并报表时，由于母公司已经将该股权的账面价值调整为公允价值，因此不需要再进行抵消操作。相反，该股权在合并报表上应该按照公允价值进行列示，同时母公司将出售该股权所获得的收益计入合并报表的利润表。总之，在这种情况下，母公司需要将该股权的账面价值调整为公允价值，确认出售该股权的收益，并在编制合并报表时将该股权按照公允价值进行列示和计入收益。

2023-10-26

1借：长期股权投资 20*80%=16 贷：投资收益16 借：投资收益5*80%=4 贷：长期股权投资4 2借：股本100 盈余公积2 未分配利润20-2-5=13 贷：长期股权投资=80%2B16-4=92 少数股东权益（100%2B20-5）*20%=23 3借：投资收益16 少数股东权益20*20%=4 贷：提取盈余公积2 对股东的分配5 期末未分配利润13 满意的话麻烦评价一下。

2021-12-04

您好，稍等，解答过程中

2024-01-05

快账用户4300 追问 2023-10-28 13:17

交易完后，母公司的非流动资产变为0，子公司长投增加4400万，合并的时候需要把4400万长投抵消是这样吗

快账用户4300 追问 2023-10-28 13:18

交易完后该投资收益需要按照母公司控股子公司的比例进行分配。38%的投资收益归属于母公司，相应的金额为1264.5万元（3327.5万元38%）。其余62%的投资收益归属于非控股权益（即少数股东损益），相应的金额为2063万元（3327.5万元62%）。然后，我们来计算10月底各项数据：利润总额：10月份的利润总额应加上这笔投资收益，即100万元（9月底的利润总额）+3327.5万元（投资收益）=3427.5万元。归母净利润：10月份的归母净利润应加上母公司的投资收益部分，即1264.5万元。少数股东损益：10月份的少数股东损益应按照非控股权益的比例分配投资收益，即2063万元。

这样理解对吗

齐红老师解答 2023-10-28 18:40

你如果是简单的理解，是可以的