某机械制造厂新购进一台大型机器设备，原值为6000000元,预计残值率为3%,经税务机关核定,该设备的折旧年限为5年，请比较各种不同折旧方法的异同，并提出纳税筹划方案。已知企业资金成本为10%，预计每年税前利润1000万。
（1）直线法：年折旧额为1200000元，5年累计折旧额为6000000元，5年累计折旧额与原值相等，残值为0。 （2）双倍余额递减法：年折旧率为40%，第一年折旧额为2400000元，第二年折旧额为1440000元，第三年折旧额为720000元，第四年和第五年折旧额均为360000元。5年累计折旧额为6120000元，与原值相差90000元，残值为96000元。 （3）年数总和法：第一年折旧额为1333333元，第二年折旧额为933333元，第三年折旧额为533333元，第四年折旧额为166667元，第五年无折旧额。5年累计折旧额为3466667元，与原值相差2533333元，残值为866667元。 （4）工作量法：假设该机器设备每年工作量为120个工作日，则每工作量单价为5000元。第一年至第四年每年折旧额均为72万，第五年无折旧额。5年累计折旧额为288万，与原值相差312万，残值为24万。 （5）纳税筹划方案：①选择直线法：直线法下每年折旧额相等，因此不会产生时间性差异。同时，由于机器设备预计使用年限较短，因此采用直线法可以减少前期税负。②选择双倍余额递减法：双倍余额递减法下第一年和第二年折旧额较大，因此可以在前两年少缴税款。③选择年数总和法：年数总和法下前期折旧较少，后期折旧较多，因此可以在前几年少缴税款。④选择工作量法：工作量法下每工作量单价越高，则折旧越多。因此可以通过合理安排工作时间来减少税负。
热门问答 更多>
-
老师，你好，小规模纳税人的成本票是以含税的金额抵成本吗
-
老师请教一下，销项税额✖️毛利率＝应交的增值税，这样可以吗
-
进项税大于销项税。怎么做分录 可以不处理吗等销项大于进项在做分录吗
-
老师好：请问单位买了一台二手的轿车，花了17万，请问残值率和使用年限是多少？
-
老师，利息发票增值税能抵税吗？
-
请问，个税是按应发工资来申报的吗？
-
老师您好，我们有两个公司，老板想用一个公司发基本工资上社保公积金，另一个公司发提成，这个只发提成的公司报个税可以按工资薪金所得报吗
-
个人所得税申报总额应和计提的工资一致还是实发的
-
公司计划增加一个绩效考核，产品型号较多，每个型号耗时不相同，有五道工序，怎么分配绩效比较合理
-
老师，公司是盈利状态，年底了我多给股东发工资，这样工资就比之前多，合理不，有没有风险，主要是想少交点税款
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录