A公司适用的所得税税率为33%，采用直线法计提折旧，每年折旧额为20/5=4万元，账面价值为20-42=12万元，而税法允许的折旧额为202/5=8万元，应纳税暂时性差异为12-8=4万元，确认递延所得税负债4*33%=1.32万元。编制会计分录

A公司适用的所得税税率为20%。2016年12月31日取得的某项固定资产，成本为5 000万元，使用年限为10年，会计采用年限平均法计提折旧，净残值为零。2018年12月31日，估计该项固定资产的可收回金额为3 500万元。税法规定，使用年限10年，该固定资产应采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。各年A公司实现的利润总额为 10 000万元。2017年递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。 问：2017年年末递延所得税负债余额＝500×20%＝100（万元） 2017年年末递延所得税负债发生额＝100（万元） 2017年应交所得税＝（10 000＋会计折旧5 000/10－税法折旧5 000 ×2/10）×20%＝1 900（万元） 也可=（10 000﹣当期应纳税暂时性差异500）×20% 2017年年末确认所得税费用＝1 900＋100＝2 000（万元） 为什么2017年应交所得税不是=10000*20%+500*20%=2100万元

2014年12月31日购人价值500万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。未扣折旧前的利润总额为1100万元,适用税率为15%。2016年末递延所得税负债贷方发生额为()万元。A15.00B18.00C3.00D120.00

2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性 差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。

某企业2016年12月31日购入价值为5 000万元的设备，预计使用期为5年，无残值。会计规定采用直线法计提折旧，每年的折旧额为1000万元，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，2017-2021年每年的折旧额分别为2000万元、1200万元、720万元、540万元。540万元。各年的利润总额均为11000万元，适用税率为15%。 要求:根据上述经济业务，编制各年有关所得税费用核算的会计分录。

、A公司2020年12月购入一项价值20万元的设备作为管理用固定资产，会计按直线法分4年计提折旧，税法按直线法分5年计提折旧。2021年计提折旧前的税前利润为15万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，且无其他差异。要求：编写2021年与所得税会计有关的分录。