项目政府补贴，我们是按期分摊计入递延收益，但是申报所得税时，我要按照税法这笔补贴全部计入收入，就产生了递延所得税的差异。这种差异是资产还是负债以及账务处理需要在12月份进行？分录是？
你好，那他符合收入的确认要求吗？这个是专款专用的吗？
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2. 简答题 甲公司司采用资产负债表债务法核算所得税。20×7年年初“递延所得税负债”账户的方余额为66万元(不是直接计入所有者权益的交易或事项所产生的),适用所得税税率为33%。税法规定,从20×8年起,公司适用的所得税税率将由原来的33%改为25%。甲公20X7年新增应纳税暂时性差异300万元,转回期初的应纳税暂时性差异100万元。甲公20×7年的会计利润为1000万元。 要求：计算甲公司20×7年“递延所得税负债”的本期发生额以及20×7年应纳税所得额、应交所得税和所得税费用，应进行相应的会计处理。老师，帮我解答一下，谢谢
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老师您好，我们现在有两笔补贴。一笔是600万的设备专项资金，也有相关的文件报告。这是不是属于不征税收入。我们做账时收钱时贷的递延收益，然后每期按照设备折旧年限去冲递延收益借：递延收益10，贷：其他收益10。所得税年报的时候是不是一增一减10？ 还有一笔是土地补贴300万没有相关文件，是不是属于征税收入，我们做账也是和上述处理一致，但是报年报的时候是不是，当年需要把300万一次性做成收入交税，然后以后也是一增一减？
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关于暂时性差异的所得税会计处理，以下说法正确的是( )。（2 分） A．暂时性差异的产生对所得税的影响通常需要设置“递延所得税资产”或“递延所得税负债”会计科目 B．某项资产的账面价值大于其计税基础，该数额对所得税的影响通过“ 递延所得税负债”并体现的是发生额而非余额 C．按照规定，有关交易或事项的当期所得税及递延所得税通常计入所得税费用，但也不排除有时可能计入所有者权益的情况 D．虽然递延所得税资产或负债与一定的未来期间相关，但按照规定，无须折现，即按照发生额计量 多选题，选哪几个选项啊
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润
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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计各年能够获得足够的应纳税所得额。2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：①取得国债利息收入80万元；②因违反税收政策支付的罚款40万元，尚未支付：③交易性金融资产公允价值变动收益40万元：④本期提取存货跌价准备210万元；⑤预计产品质量保证费用50万元，税法规定可以在实际发生时全部扣除。甲公司2021年度递延得税资产、递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2021年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：交易性金融资产账价值为300万元，存货的账面价值为1590万元，换计负债的账面价值为50力兀。要求：计算甲公司2021年的计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异过纳税所得额、本期应交所得税、应确认的递延所得税资产、递延所得税仇侦、费用以及税后净利润
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粤公网安备 44030002003870号
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在税务符合营业外收入，专管员已经确认了
你好，那你账上需要结转到营业外收入 你这样的话汇算清缴和你账上的不就是一致了
税会有差异很正常啊，为什么账上万调整，专管员说的是税务的角度要全部在所得税汇算清缴申报，而会计的角度要分摊
你好，我的意思是，那你会计上不符合收入确认要求吗？借银行存款，贷递延收益100万，你符合要求了，借递延收益，贷营业外收入20万。
符合收入条件的啊，现在什么都符合，就是差异怎么办，我们是借递延收益 贷其他收益，
12月份做账务处理差异的 借递延所得税资产 贷所得税费用
那就有个问题，就是我12月就要知道我交多少税？
比如我收到100万补贴，今年计入其他收益10万，那么还有90万没有抵，现在12月要做的账务处理是 递延所得税资产90万×税率贷 所得税费用90×税率？
是的 对的，是的，但是你不能单纯的只考虑这90，你得结合你单位总的利润 要累计利润
那如果12月的所得税费用算出来跟年报不一致，怎么调呢
那以后递延所得税资产怎么调平呢？
你好 一月份调整就可以，大多做了红冲，少做了的补上 以后每年根据你业务都需要借所得税费用贷递延所得税资产 安年冲了就可以
比如我每年都有个递延所得税资产增加，下次要什么情况才能冲上一年度的递延所得税资产呢，
借所得税费用贷递延所得税资产