项目政府补贴，我们是按期分摊计入递延收益，但是申报所得税时，我要按照税法这笔补贴全部计入收入，就产生了递延所得税的差异。这种差异是资产还是负债以及账务处理需要在12月份进行？分录是？

在税务符合营业外收入，专管员已经确认了

你好，那你账上需要结转到营业外收入 你这样的话汇算清缴和你账上的不就是一致了

税会有差异很正常啊，为什么账上万调整，专管员说的是税务的角度要全部在所得税汇算清缴申报，而会计的角度要分摊

你好，我的意思是，那你会计上不符合收入确认要求吗？借银行存款，贷递延收益100万，你符合要求了，借递延收益，贷营业外收入20万。

符合收入条件的啊，现在什么都符合，就是差异怎么办，我们是借递延收益 贷其他收益，

12月份做账务处理差异的 借递延所得税资产 贷所得税费用

那就有个问题，就是我12月就要知道我交多少税？

比如我收到100万补贴，今年计入其他收益10万，那么还有90万没有抵，现在12月要做的账务处理是 递延所得税资产90万×税率贷 所得税费用90×税率？

是的 对的，是的，但是你不能单纯的只考虑这90，你得结合你单位总的利润 要累计利润

那如果12月的所得税费用算出来跟年报不一致，怎么调呢

那以后递延所得税资产怎么调平呢？

你好 一月份调整就可以，大多做了红冲，少做了的补上 以后每年根据你业务都需要借所得税费用贷递延所得税资产 安年冲了就可以

比如我每年都有个递延所得税资产增加，下次要什么情况才能冲上一年度的递延所得税资产呢，