1 .[资料]A股份有限公司(以下简称A公司)2022年度利润表中的利润总额5000万元,适用的所得税税率25%,递延所得税资产和递延所得税负债都没有期初余额。2022年度该公司发生的有关交易和事项中,会计处理和税法处理存在如下差别:(1)A公司2021年12月20日购入一项管理用固定资产,该固定资产原值2500万,预计净残值100万元,预计使用年限4年。A公司采用年数总和法计提折旧,按照税法规定,该设备采用直线法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计核算规定一致。(2)2022年末计提产品保修费80万元,但当年尚未实际发生。(3)A公司持有的某项权益性投资,投资成本100万元,划分为交易性金融资产,2022年12月31日该投资的公允价值200万元。(4)A公司2022年初进行新产品技术的研发,共发生研发费支出2000万元,其中资本化部分为1200万元,到2022年12月1日研发成功并投入使用,预计使用年为10年,净残值0,投入使用当月开始摊销。税法规定研发费按100%加计扣除(5)2022年5月,A公司计提存货跌价准备50万元。(6)2022当年实际广告费支出400万元,税法当年扣

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有 期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500 万元，预计使用10 年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法 按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年 营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

3、A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的-项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债 没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为 1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减 法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相 同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处 理。

、A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折日的-项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。