老师，请问一下本年利润结转的问题，例如：21年本年利润是个-19万（负数哦），不用结转是吧，到22年，本年利润为+33万，那我22年是不是需要结转到利润分配，结转的金额是多少？

那我22年结转金额是多少？要不要减去期初余额

代账做的没结转，问题太多，他直接结转的是22年本年的利润33万，这不对吧

以2022年来说，本年利润金额是33万

那他21年那个负数没有结转，我是不是要把那个负数减去，或者是反结账到21年做结转？

哦，也可以减去负数，按照正负金额结转

那就不用反结账到21年做结转了是吧

对，这个不用反结账到去年的。

老师，企业所得税汇算清缴后，收到退税怎么做账？或者说算出来那一刻开始，到收到退税怎么做账？

这个你们是《小企业会计准则》吗？

是的，采用的小企业会计准则

老师，你把两种准则都给我说一下，我学习一下，哈哈哈，麻烦了

小企业会计准则 借银行存款 贷利润分配未分配 一般企业准则 借银行存款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

不需要冲减多计提的所得税费用？

还有应交税费——应交所得税

因为都已经交了，已经是平了，不用冲减

那不是预缴嘛？汇算清缴发现多了

对呀，多交啊，所以你冲减所得税费用

是不是应该这样，在结转到利润分配？ 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用

不能用所得税这个科目，因为跨年了

小企业准则的也不可以？那直接计入利润分配不是多计提的没有冲回吗？