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建筑工程分包商的税率是多少？分包劳务、分包工程分别是多少？总包商给分包商支付的款项，是不是含税价？

2023-11-10 11:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-10 11:28

您好，这个税率问题主要看您是什么类型的企业，是小规模还是一般纳税人呢？

齐红老师解答 2023-11-10 11:29

付款金额都是含税的金额。

快账用户5294 追问 2023-11-10 11:42

小规模、一般纳税人分别税率是多少？

齐红老师解答 2023-11-10 11:51

1.一般计税方法对于一般纳税人且适用一般计税方法的(项目)，根据增值税政策规定，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算增值税销项税额。因此，对于一般纳税人且适用一般计税方法的(项目)，其分包的工程应取得分包工程承包人开具的增值税专用发票，其票面注明的进项税额可以抵扣。2. 简易计税方法(差额计算)对于适用简易计税方法的纳税人(项目)，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(二)项第9点的规定，“试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额”。《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”规定：自2019年10月1日起，“纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用”。国家税务总局办公厅的解读指出：“纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。”