固定资产税会计提折旧方式不一样，递延所得税资产是看本年的账面价值与计税基础的差异还是计提折旧的差额?

53.固定资产的账面价值与计税基础存在差异，是由于（）造成的。A折旧方法的差异B折旧年限的差异C计提减值准备产生的差异₹购置成本确认的差异

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。

甲公司持有的一项2*21年1月开始计提折旧的管理用设备原值780000元，预计使用年限3年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。(1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年(2）判断该固定资产2*21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。(3）计算2X21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。 要求：（答案中金额单位用万元表示） （1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表） 折旧年度 会计折旧 账面价值（年末） 税法折旧 计税基础（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。 （3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

2020年底取得一项固定资产，价值为95万元，使用年限为五年，残值为“5”。会计上采用年数总和法计提折旧;税法允许采用直线法计提折旧。假设2020年至2025年企业会计利润均为100万元，无其他纳税调整事项。要求:1、计算该项固定资产各年年末的账面价值、计税基础及产生的暂时性差额2、判断是暂时性差异应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。3、计算确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额