演示账套

请问转营业外收入，有啥条件吗？做账需要提供啥附件？

2023-11-17 13:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-17 13:33

转营业外收入的条件主要包括以下几点： 1.债权人是自然人，并且已经死亡或依法被宣告死亡、失踪。 2.债权人是法人，但被依法宣告破产、撤销。 3.应付账款的账龄超过3年。在获取款项确实无法支付的相关证据后，应将应付账款转为“营业外收入”处理。做账时需要提供以下附件： 1.营业外收入证明，包括支付的单据、凭证和确认函，以及如礼物、赠品等收入证明。 2.相关法律文书，如保险理赔、赔偿、补偿等相关文书。 3.关于营业外收入的会计处理，包括会计分析和记录说明等。 4.资金流向说明，账户变动以及财务审计报告等。此外，还应确定营业外收入的来源，并考虑收入是否受到利润税的计算，实现收入的确认与测算手段等，并按照相应的会计政策和法规进行合理的分析

快账用户6224 追问 2023-11-17 13:35

本身这个业务是这样的，张三转钱给我们去买保险，我们收到钱转给了保险公司，保险公司又开了一张我们公司抬头的发票给我们，那我们用了这张发票，做管理费用，进项税额已经抵扣了。但是张三那钱肯定是不退回去了，账上还挂了账，这个怎么做平去呢？

快账用户6224 追问 2023-11-17 13:35

有的老师说转营业外，我感觉好像不太行，请问老师还有其他的办法做平这个账没？

齐红老师解答 2023-11-17 13:47

1.确认收入：将张三支付的购买保险的钱确认为收入。借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。 2.支付保费：将钱转给保险公司的支出确认为成本。借记“主营业务成本”或“其他业务成本”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。 3.收到发票：收到保险公司的发票后，将其作为费用入账。借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。同时，进行进项税额抵扣。 4.处理未退回的款项：对于张三支付的未退回的款项，可以将其确认为应收账款。借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。 5.平账处理：为了使账目平衡，需要将上述分录进行合并。借记“银行存款”或“现金”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。同时，借记“主营业务成本”或“其他业务成本”科目和“管理费用”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目和“应收账款”科目。