演示账套

工程票很多一时认证不掉，做应交税费待认证进项税，资产负债表是填未交税金栏负数吗？

2023-11-22 17:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-22 17:10

资产负债表是填未交税金栏负数

2023-11-22

你好1. 你留底进项税是在负数表示的；

2022-07-13

您好，可以的，这是相当于资产部分，

2025-01-11

那你把它从分类到其他流动资产

2025-01-11

有待认证进项税的时候，资产负债表的应交税费可以是负数。当企业有 “应交税费 —— 待认证进项税额” 且金额较大，超过了应交税费下其他如未交增值税、附加税等贷方余额的合计数时，就会使得资产负债表中应交税费项目呈现负数。如 “应交税费 —— 待认证进项税额” 借方余额 5 万元，而 “未交增值税”“附加税” 等贷方余额合计 2 万元，此时应交税费一级科目余额为 - 3 万元。不过，根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）规定，“应交税费” 科目下的 “应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额” 等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的 “其他流动资产” 或 “其他非流动资产” 项目列示。

2025-01-10