您好，老师，现在公司的情况是收货款之后付货款，没有新业务了，未分配利润是正数，需要分配给股东，问题是，现在还有一些法定盈余公积，能直接转成未分配利润分配给股东吗

这3个都不是呢，最后注销公司的话金额就放在那不管吗

弥补公司亏损的话是未分配利润期末数成负数了以后弥补吗

1.弥补公司亏损的话是未分配利润期末数成负数了以后弥补吗：是的 2.最后注销公司的话金额就放在那不管吗：不是的，如果公司注销，这部分盈余公积属于所有者权益，可以按股权比例分走。前提是注销。

法定盈余公积是必须计提的吗

是的，同学，法定盈余公积必须计提。 参考政策： 按照《中华人民共和国公司法》的规定，公司应当在税后利润中提取10%的法定盈余公积金。

比如第一年亏损20万，第2年税后利润是30万，那第2年应计提1万吗

是的，同学，你这样计算是正确的。 参考政策： 按照《公司法》有关规定，公司制企业按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%中提取法定盈余公积。非公司制企业的法定盈余公积提取比例可以超过10%。法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。 　　①如果以前年度未分配利润有盈余，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。（因为以前已经提过盈余公积） 　　②如果以前年度有亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。超过五年亏损，不能用税前利润弥补，可以用税后利润弥补。

亏损看负债表上的未分配利润，而不是看汇算清缴上的应纳税所得额是吧，比如21年的发票，在22年收到的，22年做了以前年度损益调整，22年汇算清缴时做了调减，那弥补亏损包括这张发票金额吗

1.亏损看资产负债表上的未分配利润 2.跨年补开的发票，调整了以前年度损益，要考虑这张发票之后的金额进行亏损弥补

那还是上面那个数，当年计提了1万，过年后汇算清缴前又收到张去年开的5万的发票，那接着在收到的当月调整盈余公积，减少5000吗

对呀，如果收到的是以往年度的，要调整以往年度损益，只要是这个性质的，就都影响以前年度的损益，进而影响盈余公积的计提。

那也就是说当年计提的基数也不是看净利润，应该看当年未分配利润的金额为基数吧

那像招待费调增了应纳税所得额这种的不影响计提的基数吧

如果以前年度没有需要弥补的亏损，就是看当年的净利润；如果有以前年度且是五年内的亏损需要弥补，就需要先弥补亏损

亏损就是包括当年利润表上的，以前年度损益调整科目的调增调减之后的数，像税务上招待费调增导致的亏损减少不包括吧

“那像招待费调增了应纳税所得额这种的不影响计提的基数吧”不影响，考虑的是利润表的净利润（不包括当期以及以前年度损益调整的数据），不是应纳税所得额。

前面不是说要考虑以前年度损益调整的数吗

不好意思，写错了，要考虑以前年度损益调整的数据。 修改为： “那像招待费调增了应纳税所得额这种的不影响计提的基数吧”：不影响，考虑的是利润表的净利润（包括当期净利润以及以前年度损益调整的数据），不是应纳税所得额。

好的，谢谢老师