演示账套

老师，下午好。2020年12月的装修费用20万，以前代账公司会计直接入管理费用了，现在是我们在做账。现在审计公司要求我们要记到长期待摊费用里，怎么调整？不是一个代账公司做账了，怎么调整？装修费用能不能直接走管理费用？

2023-11-30 17:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-11-30 17:07

你好，跨年了就通过以前年度损益调整

快账用户7130 追问 2023-11-30 17:29

不是一个账套也可以这样调整吗？税发规定装修费用多少一定要入长期待摊费用？

齐红老师解答 2023-12-01 09:15

根据所得税法的规定，一般不少于三年。如果是租赁房屋的装修费，可以在合同约定的剩余租赁期限内摊销。租赁房屋作为办公用房时，发生的装修费用和税法规定的摊销年限在剩余租赁期限内摊销。根据企业财务会计制度，企业以经营租赁方式租入房屋和商品流通企业自有固定财产所发生的装修费，作为长期待摊费用，按照租期较短、年限较长的原则分期摊销。不足三年的，按照实际租赁期限摊销。还有大量的一般装修费，摊销期五年。租赁期超过五年的，也按五年摊销。按照租赁合同约定的期限摊销。装修费按房屋租赁合同或使用年限摊销。如果装修后能使用5年，按60个月摊销。如果几个月后才拿到发票，就按照剩余时间摊销。公司装修费用的支出在会计法和税法中有明确规定。用会计术语来说就是“摊销”，即一次性支出，分几年计入营业成本。

你好，跨年了就通过以前年度损益调整

2023-11-30

可以的，之前没有做的可以现在补上。

2022-09-09

你好如果是你接手后面的会计做的账不建议加上来的哈你都不知道具体是什么费用的

2024-01-15

你好；是的。没有发票也做长期待摊费用；按月分摊下；只是到时汇算调整

2022-05-17

您好，规范是不可以的，因为这是跨期费用，金额也不大，我们就悄悄摊在25年，分到12个月，这样月度利润表会比较平稳一些。注意摘要里不要出现2023年之类 013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。　　　

2025-03-25