1.资料：A公司采用资产负债表债法核算所得税。2021年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2021年度的利润表中利润总额为110万元，适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)年末持有的交易性金融资产成本为40万元，公允价值为55万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(2)年末，该公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按照税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。假设2021年除上述事项外，该公司不存在其他影响纳税的情况。要求：(1)计算确定2021年应交所得税；(2分)(2)计算确定2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；(4分)(3)计算确定2021年应确认的递延所得税。(2分)(4)编制2021年所得税的会计分录。(2分)

甲公司适用的企业所得税税率为25%，2021年度利润表中利润总额为4200万元。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额均为零。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：1.向当地小学校直接捐赠现金50万元。2.当年度发生费用化研究开发支出100万元。3,违反税收法规支付罚款10万元。4.期末固定资产发生减值，计提了40万元的跌价准备。5.交易性金融资产成本为100万元，期末公允价值为150力元。要求：1,计算应纳税所得额。2.计算应纳企业所得税。3.计算本期可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产。4,计算本期应纳稅暂时性差异，井确认递延所得税负5,做出计提企业所得稅的会计分录

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。

某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下：(1）2019年1月1日购入的C公司债券（该企业划分为交易性金融资产）的初始投资成本为72万元，至当年年末，其公允价值升至96万元。(2）年末，因产品售后服务，该公司确认了32万元的预计负债。除此之外，不存在其他差异，假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元。该公司适用的所得税税率为25%，本期确认所得税费用前，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”的科目余额均为0.要求：（1）计算当期所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得说负债、递延所得税资产，•递延所得税和所得税费用；（2）编制确认所得税费用的会计分录。

东达公司适用的所得税税率为25%2021年度实现的利润沟总额4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司递延所得税资产余额为2万元“递延所得税负债余额为5万元2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元应纳税暂时性差异共1600万元则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。

宏达公司适用的所得税税率为25%。2021年度实现的利润总额为4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初,宏达公司“递延所得税资产”余额为2万元、“递延所得税负债”余额为5万元。2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元，应纳税暂时性差异共计600万元。则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。