演示账套

请问老师，不得扣除第8点，加油站承包的，为啥可以支付特许权使用费呢？

2023-12-01 23:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-12-01 23:25

因为企业之间的内部发生的管理费用如果可以扣除，很可能存在逃避税款的情形。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务、用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务部门另有规定的除外。对货物在同一法人实体内部之间的转移不再作销售处理。同样，企业内部各部门之间相互提供劳务的情况对于企业整体来说，所发生的劳务只体现为企业的成本或费用，而不构成实际的收入，不需要缴纳企业所得税。

快账用户9089 追问 2023-12-01 23:28

母子公司都是独立的企业纳税人。为啥不可以

齐红老师解答 2023-12-01 23:41

根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发86号)规定： 1.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。 2.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。因此，母公司与子公司签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，子公司支付给集团公司的服务费，可以作为成本费用在企业所得税前扣除。