股东退股，股本缴了部分资本，公司有利润，现在股东退股，如何操作可以避税？

你好，可以将股东的资本金退回。若是个人由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的资产，超过投资成本的部分应该全部确认为“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。　　提醒：自然人股东减资时，若取得的收入高于其原始出资额的，由该自然人股东按20%的税率依法缴纳个人所得税;若取得的收入低于或等于其出资额的，该自然人股东不需要缴纳个人所得税，不用申报。　　参考：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局2011年第41号公告)规定：“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。”

2023-12-05

快账用户9717 追问 2023-12-05 10:45

股东是企业，需要交哪些税呢

齐红老师解答 2023-12-05 10:55

那这个涉及企业所得税

快账用户9717 追问 2023-12-05 10:56

利润不是已经缴过企业所得税的吗

齐红老师解答 2023-12-05 10:59

你之前缴纳了就不用呀，你可以参考一下退股的法人股东的财税处理【案例-1】A公司注册资本和实收资本均为1000万元，法人股东B企业拥有A公司30%的股权。在2020年9月与A公司全体股东协商同意，B公司退股。截至B企业退股前，A企业当期未分配利润、盈余公积为500万元，经股东会决议A公司向法人股东B公司支付600万元，假定用货币资金支付撤资款。问题：B公司退股的财税处理解析：（1）B公司的企业所得税处理 B企业撤资收回的款项共分为三大部分： a.确认投资成本收回，即初始投资为1000*30%=300（万元），冲减股权投资的计税基础。 b.确认投资资产转让所得，即600-300-150=150（万元），应计入企业所得税的应税收入。上述两项，在年度企业所得税申报时，应按规定填报《A105030投资收益纳税调整明细表》 c.确认收回的股息所得，即500*30%=150（万元），享受免税政策。在年度企业所得税申报时，应按规定填报《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税栏。