老师 所得税汇算清缴前取得上年发票可以如实扣除吗？发票应该附前一年做账的凭证后面吗？需要修改账吗？

上年无发票是暂估入账的，汇算清缴前发票回来，这笔暂估入账本年需要重新调整账面吗？

您好，如果金额一致，可以不用

如果不调账，应付账款暂估会一直有余额啊？不是很懂

你好！除非你红字冲减，不然是会有余额

分录应该怎么做啊？是做账在今年还是上一年

你好！你实际是发生了哪些业务呢？要做分录，必须根据业务来

2022年11月入账: 借 库存商品 20000 贷:应付账款-暂估 2023年4月取得2万的发票，所得税汇算清缴可否扣除？分录应该怎么做？

你好！可以的。可以扣除。 先红字冲减，然后按发票重新做 其实你这个金额一致，直接贴进去也可以

按发票重新做是要做在23年吗？如果做在23年，这笔进项税额会抵扣在23年啊？不是重复抵税了吗？26年做账如下: 借 库存商品 2万（负数） 贷 应付账款-暂估（负数） 按发票入账: 借 库存商品 17699 应交税费-应交增值税（进项）2301 贷 银行存款 200000

你好！你暂估是没有进项的，进项确实要后面拿到发票抵扣

那我这笔暂估到底22年抵扣还是23年抵扣？22年货到无发票

你好，这个增值税是在23年抵扣。所得税你可以在22年

老师 那所得税汇算清缴调表不调账是什么意思啊？不是很理解

您好，你这个已经收到发票了，不用再调。

我想咨询 汇算清缴所说的填表不调账是什么意思？是指不调上年的会计分录对吗？例如调增招待费补税5000元，汇算清缴完后是不是应该在今年的账务处理入账 借 以前年度损益调整 5000 贷 应交税费- 应交企业所得税5000

你好，对的，调表不调账，就是你后面举例的。因为账上面他确实是发生了那么多招待费，只是汇算清缴的时候不让扣除那么多

小企业会计准则是不是不用以前年度损益调整科目？具体用哪个科目呢？