适用小企业会计准则 一般纳税人 21年收到工程服务发票 借：工程施工100 应税-增（进）9 贷：应付账款 109 结转成本 借：主营业务成本 100 贷：工程施工 100 23年11月被通知发票有问题需要在本月做进项税额转出，进项税额的分录和以前年度损益调整的分录应该怎么写 ，麻烦老师给详细写下分录，企业真实情况

这是另一个老师的回答 这个对不对呢

您好同学，您支付的是109这个固定不变的，9元的进项税要转出，也就相当于你当时取的的是普票不能抵扣  那么你会入账借工程施工109

那我是不是得问清楚这个发票进项税额转出以后是不是可以做成本 如果可以做成本就是您这种处理方式 如果这个票连成本都做不了 是不是就得像那个老师那样做？

借工程施工109 贷应付账款109     结转成本的时候你会结转  借主营业务成本109  贷工程施工109   而你21年结转的时候是借主营业务成本100 贷工程施工100 那么这样一来你是少结转了9元的成本 按理说你应该补9元的成本结转   借主营业务成本9  贷工程施工9 因为是以前年度所以要把主营业务成本替换为以前年度损益调整 最终的结果就是借以前年度损益调整9  贷应交税费 应交所得税（进项税额转出）