老师好，账面大于计税为什么产生的是递延所得税资产而不是递延所得税负债呢

这个东西感觉很难以理解

慢慢理解吧 就是这样的概念

按道理资产账面大于计税，折旧大于税收角度折旧会导致账面利润比税收利润少要补税才对呀，那不应该是递延所得税负债吗

您提到的资产账面价值大于计税基础，以及折旧大于税收角度的折旧，会导致账面利润少于税收利润的情况，是正确的。在这种情况下，公司需要按照税法规定计算应纳税额，并按照会计准则计算财务利润。 然而，递延所得税负债（Deferred Income Tax Liability）通常是在账面利润大于税收利润的情况下产生的。这是因为账面利润是基于会计准则计算的，而税收利润是基于税法规定计算的。当账面利润大于税收利润时，意味着公司在未来需要支付更多的税款，因此需要确认递延所得税负债。 但是，当账面利润少于税收利润时，并不意味着公司未来会收到退税或抵免等税收优惠。相反，这种情况通常意味着公司已经按照税法规定足额缴纳了税款，或者公司的会计处理与税法规定存在一些差异。在这种情况下，不需要确认递延所得税负债。 因此，对于您提到的情况，公司需要按照税法规定计算应纳税额，并按照会计准则计算财务利润。如果账面利润少于税收利润，则不需要确认递延所得税负债。

其实就是资产账面大于计税，账面折旧大于税法折旧，账面利润小于税法利润，但是交税是按照税法角度计算，所以等于是实际交税大于了应交税，差额留到后期抵扣所以产生的是可抵扣差异也就是递延所得税资产。