老师好，请问以下的账务处理对否？ 1.租用老板个人名下的房产用于公司经营，租赁费5万元，在每年年初支付给老板，分录如下： 借：预付账款-老板 贷：库存现金 借：管理费用-租赁费 贷：预付账款-老板 2.老板个人名下的房产土地税都是从对公账户扣缴，所缴纳的房产土地税也一直做没有计提 借：应交税费-应交房产税/土地使用税 贷：银行存款

老师好，计提分录如下 借：税金及附加 贷：应交税费-房产税/土地使用税 但是计提后的税金及附加走在了公司名下，而房产土地证上是老板个人的名字，这样做对吗？

你好，公司可以与法人签订租赁协议，这样就可以从公司上缴纳了。

老师，每年5万元的租赁费是签了租赁合同的，只是租了老板的部分房子，您的意思是租赁老板名下所有的房产土地吗？这样是不是得交好多的印花税？这样合适吗？

你好，签了租赁协议的房产土地可以在公司账上缴纳，如果没有签的部分房产土地就不能在公司账上缴纳了，因为那部分不属于公司缴纳的房产土地范围，是属于法人私人的房产土地，由于法人缴纳。

老师： 1.老板名下的房产土地税是通过公司账户全款缴纳的，只是没有做计提，一直在应交税费的借方挂着 2.租赁部分只是签了每年5万元的租赁协议，通过预付账款走了一下账，印花税也没有缴纳 3.像现在这种情况，这个账务应该如何做更正才算正确的呢？

1.已签的租赁协议的房产土地税要计提，要冲回应交税费，不能一直挂在借方的，没有签租赁协议的房产土地税不能在公司账上缴纳，因为是法人私人的财产。 2.签订厂房租赁合同要缴纳印花税的

老师： 1.您的意思是说应该把租赁部分已经缴纳的土地房产税款做一下计提……但计提会涉及到以前年度，在年度汇缴时要做纳税调增吗？ 2.这个租赁合同只是租赁了其中一部分，剩下那部分老板自己的土地房产税也已经在公司账户缴纳了，现在如何从公司账户剥离出来呢？ 3.我们是个独性质的小规模纳税人

1、本年度计提，借：税金及附加，贷：应交税费—房产土地税；以前年度的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交房产土地税，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整；不用调增

2、如果缴纳了全部的税费，可以把没签租赁协议的部分税费挂其他应收款—法人

老师好： 1.小规模纳税人是不是不能使用“以前年度损益调整”科目吧？ 2.公司成立10年的房产土地税，一直都挂在应交税费的借方有20万左右，这个汇缴时不用做调增吗？ 3.没有租赁部分如何从公司账面剥离出来呢？

1、小规模纳稅人，如果使用小企业会计准则的话，调整以前年度损益直接通过利润分配—未分配利润科目。 2、这个是计入税金及附加的，属于损益类科目，账上做调整分录，补计提就可以。 3、没有租赁部分已缴纳的税金，计入其他应收款—法人会计科目上，当做是借款给法人，一般实务做法事这样的。

老师，您的意思是： 假如账面的应交税费是10万元，其中2万元属于老板个人自己应该缴纳的，8万元属于公司经营租赁的，分录如下： 借：税金及附加-房产土地税 80000 其他应收款-老板20000 贷：应交税费100000 借：利润分配-未分配利润80000 贷：税金及附加 80000

你好，是的，可以这样做

老师，承租方租赁别人房屋经营，承租方需要缴纳印花税和土地使用税，房东缴纳房产税，这个说法对吗？

是的，税法是这样规定的

老师，那如果合同里面讲的是由租赁房缴纳房产土地税的话，就按照合同签订的缴纳就可以的对吗？

有合同的按照合同就行

谢谢小轩老师，感恩遇见，谢谢您这么耐心细致的解答