收到农产品免税发票，金额2000远，怎么计算抵扣金额？

根据现行政策规定,购买农产品的进项税额抵扣分为以下几种情形：一、取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书,可以按照发票或缴款书上注明的增值税税额抵扣进项。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和对应的扣除率计算进项税额。二、根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》：纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。三、购进农业生产者自产的免税农产品（含农民专业合作社成员生产的农产品和公司+农户经营模式的公司回收再销售的畜禽）,可以使用农产品收购凭证,按9%的扣除率计算抵扣进项税额。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。依据财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号) 财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号) 如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。依据中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

2022-05-14

快账用户9662 追问 2023-12-11 21:11

附表二填哪几栏

齐红老师解答 2023-12-11 21:30

假设您需要购买2000元的农产品，那么您可以按照以下步骤计算抵扣金额：确定农产品买价：2000元计算进项税额：2000元 × 9% = 180元在填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》时，您需要填写以下栏次：第1栏“（一）按简易征收办法征税货物”：第1列“期初余额”（本期期初余额，按税务机关批准的上期留抵税额填写）；第4列“本期发生额”（本期发生的按简易征收办法征税货物的销售额乘以征收率计算的增值税）；第6列“期末余额”（本期期末余额，即本期初余额+本期发生额-本期转出额）等三列均为空。第2栏“（二）免、抵、退办法出口货物”：第1列“期初余额”（为上期期末余额）；第4列“本期发生额”（本期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×退税率计算出的本期出口货物退税额）；第6列“期末余额”（上期期末余额+本期发生额-本期免抵退税额）等三列均为空。第3栏“（三）免税货物及劳务”：第1列“期初余额”（为上期期末余额）；第4列“本期发生额”（本期销售免税货物的销售额和销售免税劳务的营业额对应的免税额）；第6列“期末余额”（上期期末余额+本期发生额-本期转入其他栏次的金额）等三列均为空。第4栏“（四）应纳税额”：第1列“期初余额”（为上期期末余额）；第2列“本期转出额”（按照规定不得抵扣且未抵扣税额的购进货物及不征税劳务对应的金额填入）；第4列“本期应纳税额”（本期应纳税销售额×税率或征收率-进项税额+免抵退税办法计算的应退出口货物税额-按简易征收办法征税货物销售额对应的进项税额+应纳税额的调整因素）等三列为空。