去年税控盘服务费有个差额40未抵扣（一直在税局系统里挂着）但是在去年记账凭证中已经全额（280元）全部结账了，后面公司一直有进项发票留存，一直没有使用这40的差额，但是现在进项发票不够，我就用了这40差额抵扣了，现在应交税费这金额差这个40，这笔分录该怎么调整？

去年按道理正确的分录是这样的，借：应交税费-减免税 （280-40） 贷：管理费用 （280-40）

但是做错了：直接是 借：应交税费-减免税 280 贷：管理费用 280 今年：把一直留存在系统里的40抵扣了 我想问这笔40该怎么做好分录

哦，那就是借 应交税费-减免税-40 贷管理费用-40

但是去年多做了啊，怎么办

是多做了，所以要冲回啊

那具体该怎么做分录呢 今年也要补上这40

借 应交税费-减免税-40 贷管理费用-40

是这样吗

抵去年的这一笔是对的

哪一笔不对

你上面那一笔是又抵了40吗？

第一笔是实际抵扣的，今年的265+去年剩余的40

你去年不是已经做了抵40吗

是的，我都不知道咋改了

如果不这样做，那应交税费那就差40