甲公司适用的所得税税率为 25%。2022 年度实现利润总额 2000万元，2023年度实现利润总额为2400万元，其中： （1） 2021年年初取得一项管理用固定资产，该项固定资产取得时的成本为1000万元，会计上采用的折旧方法是直线法，折旧年限沩 10年，预计净残值力0，税法规定的折旧方法和预计净残值与会计规定相同，但折旧年限为8年 （2） 2022年年初持有一项交易性金融资产，初始入账价值为1000万，2022年末公允价值为1200万，2023年末公允价值为1100万. （3）2022年国债利息收入300万元；2023年国债利息收入100万元（4） 2022年计提坏账准备500万元；2023年收回坏账200万元 甲公司2022年年初递延所得税负债余额为0万元，递延所得税资产年初余额为100万元。 要求： 1、论述资产负债表债务法下所得税会计核算一般程序。 2、计算2022年递延所得税、应交所得税，并写出相关分录。 3、计算2023年递延所得税、应交所得税，并写出相关分录。

河洛公司是2022年1月1日注册成立的公司， 2022年度实现税前会计利润200万元；该公司适用的所得税税率为25％，有关所得税会计处理的资料如下： （1）取得国债利息收入20万元； （2）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元； （3）计提存货跌价准备10万元 （4）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。 【要求】（1）指出上述各事项产生何种暂时性差异，并计算其金额； （2）计算甲公司2022年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；（3）编制甲公司2022年确认所得税费用的会计分录

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有 期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500 万元，预计使用10 年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法 按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年 营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

3、A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的-项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债 没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为 1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减 法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相 同。另外，本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处 理。

3、A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司 适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有 期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万 元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法 按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外， 本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。