公司为跨境电商，采用备货模式，整批货出口到海外仓再零售出去，因为货物零售有不确定性，不知道最后是否整批都能销售出去，所以报关单上的价格跟具体最后零售的总利润并不能相对准确，比如报关出口是100万，当月结转收入及成本，最后国外零售总额为120万，多出的20万收汇如何处理呢？

对于跨境电商的备货模式，由于货物零售存在不确定性，报关单上的价格可能与实际销售的总利润存在差异。当出现收汇超出报关出口金额的情况时，需要进行适当的处理。首先，根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的规定，海关应当根据出口货物的实际成交价格或者海关根据纳税义务人申报的其他价格征收出口关税和其他税费。因此，如果实际收汇金额超出报关出口金额，海关可能会要求您按照实际收汇金额重新计算税费。其次，您需要与税务部门联系，了解相关税收政策，并按照规定进行税款补缴或调整。同时，您还需要与外汇管理部门联系，了解相关外汇管理政策，并按照规定进行外汇核销和结汇。最后，为了确保公司财务报告的准确性和合规性，建议您及时调整公司账目，将超出报关金额的部分记为“其他收入”或“营业外收入”，并按照相关会计准则进行会计核算和税务处理。

2023-12-18

你好做预收账款里面的。

2023-12-18

你好！业务1销项税额240*13%=31.2 业务2销项税额113/1.13*13%=13

2022-06-08

同学你好，甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2019年该公司发生如下交易或事项：(1)4月21日，向乙公司销售一批E产品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元，增值税税额为78万元，款项尚未收到；该批产品成本为350万元，甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，但该笔销售不符合收入确认条件。解析：单位：万元由于甲公司已将商品发出，纳税义务已经发生，不符合收入确认条件。对应的分录是：借：应收账款 678 贷：预计负债 600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 78 同时结转库存商品，分录是：借：应收退货成本 350 贷：库存商品 350

2022-12-01

以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录：（1）2X23 年 1 月 15 日，调整销售收入：借：以前年度损益调整（主营业务收入）200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 贷：应收账款 226 （2）调整销售成本：借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）140 （3）调整所得税费用：借：应交税费——应交所得税 15（60×25%）贷：以前年度损益调整（所得税费用）15 （4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润 45 贷：以前年度损益调整 45 （5）调整盈余公积：借：盈余公积 4.5 贷：利润分配——未分配利润 4.5

2024-06-23