演示账套

老师，我们公司要开保函，打入保证金专户的钱，现金流量是支付其他经营活动有关的现金吗，附表怎么选

2023-12-26 09:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-26 09:59

学员您好，1是的，对的，2您这个附表有些什么选项？

快账用户7904 追问 2023-12-26 10:06

经营性应收项目的减少，经营性应付项目的增加

快账用户7904 追问 2023-12-26 10:06

其他，存货的减少，财务费用

齐红老师解答 2023-12-26 10:26

经营性应收项目的减少：这部分应填列企业本期经营活动中由于收回应收账款、应收票据等应收款项而收到的现金。在填列时，应扣除与经营活动无关的应收账款变动，如应收利息、应收股利等。经营性应付项目的增加：这部分应填列企业本期经营活动中由于增加应付账款、应付票据等应付款项而支付的现金。同样，需要扣除与经营活动无关的应付款项变动，如应付利息、应付股利等。其他：此部分主要包含一些非经常性、非经营性的项目，如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金（减去处置费用后的净额）等。存货的减少：存货的减少应填列在“购买商品、接受劳务支付的现金”中，而不是在“经营活动产生的现金流量净额”中。因此，存货的减少在此处不填列。财务费用：财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。在现金流量表中，财务费用应作为经营活动现金流出列示，因此，财务费用应根据本期实际支付的财务费用金额进行填列。