老师，项目招标时，在银行扣的保函费3万，还在自己的银行户上，但是不在正常的余额里面，这怎么写会计分录？

老师，有个银行账户销户了，但是当时会计没有做账，账户的时候老板同意将里面的款项进行零元销户，但是相关的单子也不见了，现在账上还挂着钱，这个要怎么处理呢？

2.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）对于银行存款的函证，A注册会计师要求项目组成员将需要银行确认的信息是否与银行对账单保持一致进行了核对，然后再寄发询证函。（2）因某一结算户年末银行存款余额为零，A注册会计师未将该银行纳入函证范围。（3）A注册会计师跟随甲公司会计到乙银行实施函证。会计到柜台办理相关事宜时A注册会计师在等候区等候。（4）询证函经过甲公司盖章后，A注册会计师在将询证函密封后，交由甲公司的出纳代寄发。（5）为保证回函的客观性，A注册会计师以会计师事务所的名义向甲公司的客户发函。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

、审计证据、底稿实务题（共1小题20分） 　A 注册会计师正在执行甲公司2019 年度财务报表审计业务。A 注册会计师在审计过程中实施了函证程序。相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 金额单位：万元 询证函编号 是否回函(是/否) 账面余额 回函金额 差异 审计说明 银行询证函 (1) Y1 是 3500 3500 0 (2) Y2 是 5600 5600 0 (3) 应收账款洵证函 (4) W1 不适用 900 不适用 不适用 (5) W2 是 300 0 300 (6) 审计说明： (1) 银行函证的范围是甲公司2019 年12月31 日仍在使用的所有银行账户，包括有余额和余额为零的银行账户。 (2) 项目组成员B携带询证函在甲公司财务人员C 的陪同下前往该银行办理跟函事宜。具体办理时，由财务人员C与银行相关人员D 到后台核对后加盖银行公章，然后交给在业务大厅等待的项目组成员B。要求:针对上述审计说明第(1) 至(2) 项，逐项指出A 注册会计师的做法是否恰

老师，就是会计分录更正错误的会计分录在填写科目明细标的时候对不上怎么办，比如，借营业费用贷银行存款我注销了，改正为借销售费用贷银行存款。这个银行少的钱是在一月份，更正实在三月份，那汇总月销售费用的时候，这个是算在一月还是三月，谢谢

老师，就是会计分录更正错误的会计分录在填写科目明细标的时候对不上怎么办，比如，借营业费用贷银行存款我注销了，改正为借销售费用贷银行存款。这个银行少的钱是在一月份，更正实在三月份，那汇总月销售费用的时候，这个是算在一月还是三月，谢谢