2022年营业收入6501821.57元，招待费110229.73元， 2023年营业收入11482612.78元，招待费159448.23元。按照这些数据怎么算出2023年业务招待费是否超出，汇算清缴会不会跳出太多，导致所得税增加，今年还能不能在做招待费了

老师好，去年公司业务调整加上疫情，没有发生销项。但是领导请客户吃饭产生了一些招待费和出差费。那做去年企业所得税汇算清缴的时候，这些业务招待费到底能不能填写啊？营业收入为0。。。

营销管理部门为招待客户发生住宿费3200元，增值税税率6%，增值税192元，转账支付。在计算应交所得税时，企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。。当年的销售收入未知，请问分两种情况怎么写会计分录啊

某企业业为居民纳税人企业，2021年经营业务如下，销售约入25000000元;销售成本11000000元。发生销售费用67000000元:管理费用4800000元《其中业务招待费150000元)，财务费用600000元;税金及附加400000元:营业外收入700000元:营业外支出500000元《其中支付税收滞纳金60000元》。 业务招待费中，按税法规定允许扣除的金额为90000 元企业所得税率25%，其他事项与税 法规定的一致。 要求: (1)按会计口径计算营业利润、利润总额 (2)计算超支的业务招待费台额。 (3)判断税收滞纳金是否可以税前扣除。 (4)计算应纳税所得颈和应缴纳的企业所得税额 (5)编制确认所得税的会计分录

7.某企业为居民纳税人企业，2021年经营业务如下:销售收入25000000元:销售成本1000000元。发生销售费用67000000元;管理费用4800000元(其中业务招待费150000元);财务费用600000元;税金及附加400000元;营业外收入700000元;营业外支出500000元(其中支付税收滞纳金60000元)。业务招待费中，按税法规定允许扣除的金额为90000元，企业所得税率25%，其他事项与税法规定的一致。要求:(1)按会计口径计算营业利润、利润总额。(2)计算超支的业务招待费金额。(3)判断税收滞纳金是否可以税前扣除。(4)计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。(5)编制确认所得税的会计分录。

7.某企业为居民纳税人企业，2021年经营业务如下:销售收入25000000元:销售成本1000000元。发生销售费用6700000元;管理费用4800000元(其中业务招待费150000元);财务费用600000元;税金及附加400000元;营业外收入700000元;营业外支出500000元(其中支付税收滞纳金60000元)。业务招待费中，按税法规定允许扣除的金额为90000元，企业所得税率25%，其他事项与税法规定的一致。要求:(1)按会计口径计算营业利润、利润总额。(2)计算超支的业务招待费金额。(3)判断税收滞纳金是否可以税前扣除。(4)计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。(5)编制确认所得税的会计分录。