老师好，去年公司业务调整加上疫情，没有发生销项。但是领导请客户吃饭产生了一些招待费和出差费。那做去年企业所得税汇算清缴的时候，这些业务招待费到底能不能填写啊？营业收入为0。。。

老师好，去年公司业务调整加上疫情，没有发生销项。但是领导请客户吃饭产生了一些招待费和出差费。那做去年企业所得税汇算清缴的时候，这些业务招待费到底能不能填写啊？营业收入为0。。。

老师你好，我们是小规模纳税人，去年的很多业务招待费没有及时收回发票报销，导致在第一季度的凭证中涉及到“借：以前年度损益调整 贷：银行存款”。我们业务招待费是按照营业收入的0.5%税前扣除的，所以加上今年收回的发票在汇算清缴说应该还可以纳税调减。请问这种情况在“纳税调整项目明细表”中该怎么填写呢？“载帐金额”是填写今年调整后的数额么？同样的情况还有主营业务成本，维修费，都该怎么填写表格呢？谢谢老师

我公司小规模纳税人，2022年12月才开始有员工，2022年第四季度增值税、企业所得税都是0。 然后12月的时候入账了1笔无票的办公费780，1笔无票的业务招待费20135，1笔错入保证金的成本26666.66，由于当时已申报增值税及企业所得税，所以没有改12月的账，直接在1月做了以前年度损益调整，然后现在我填报汇算清缴的申报表，显示小微企业，可以免填收入、成本、期间费用那些表，然后我勾选了纳税调整项目明细表，然后那个业务招待费，无论我填账上的25214，还是剔除无票的部分填写5079，去到纳税申报表那个纳税调整后所得都是负数，那我要填边个金额？ 然后无票的办公费780和12月漏入的那笔成本26666.66我要填去哪里啊？

甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。甲公司2021年度有关经营情况如下:(1)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，当年销售(营业)收入为10000万元。(3)向税务机关缴纳附加税52万元。(4)向股东支付股息150万元，直接向贫困人员王某捐赠0.1万元，发生与经营无关的非广告性质赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款300万元。已知:企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业成本超过3.请根据资料(4)、(3)、(5)，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，分析不得扣除的项目是哪些?并说明原因

老师您好 请教一下 企业所得税汇算清缴A105000表第30行 其他栏次是除了可以填写视同销售的营业收入与成本的差额 、05-30未取得发票的业务外 还可以做哪些调整内容 我们现在是筹建期 业务招待费可以按照实际发生额的60%据实扣除 因为没有营业收入 系统一直过不去 A105000表15栏次全额调增才能过 在30栏次我们可以再做调减60% 处理吗