我国居民刘某为独生子女，并有一个正在上小学的女儿，刘某独立赡自己65周岁的父母。2020年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出下:(1)每月工资收入16000元，需缴纳社保费用和住房公积金1000元。(2)出版一部小说，从出版社获得稿酬25000元。(3)在某省会城市工作租房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。(4)每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。要求计算刘某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税税额。带详细计算过程

您好，稍等，解答过程中

2023-12-28

你好稍等，马上计算

2025-01-04

您好请问您有什么疑问

2023-12-27

您好，这个还有其他条件吗

2023-12-01

(1) 张某可享受的专项附加扣除及选择分析： - 子女教育：每月1000元，可选择由张某一方按扣除标准的100%扣除。 - 赡养老人：每月2000元，因张某是独生子女，只能由张某按每月2000元扣除。 - 住房租金与住房贷款利息：张某在省会城市工作且无自有住房，若选择住房租金专项附加扣除，根据规定，在省会城市每月可扣除1500元；若选择住房贷款利息专项附加扣除，按首套住房贷款利率购房，每月可扣除1000元。为使税后所得最大化，应选择住房租金专项附加扣除，因为1500元＞1000元。 - 综上所述，张某可享受子女教育、赡养老人、住房租金专项附加扣除，选择住房租金专项附加扣除可使税后所得最大化。 (2) 计算张某2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额： - 综合所得收入额的计算： - 工资薪金所得：每月工资15000元，一年12个月，工资薪金所得收入额 = 15000×12 = 180000元。 - 稿酬所得：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。从出版社获得稿酬2500元，稿酬所得收入额 = 2500×(1 - 20\%)×70\% = 2500×0.8×0.7 = 1400元。 - 综合所得收入额 = 工资薪金所得收入额 + 稿酬所得收入额 = 180000 + 1400 = 181400元。 - 扣除项目的计算： - 基本减除费用：每年60000元。 - 专项扣除：每月缴纳社保费用和住房公积金1600元，一年12个月，专项扣除 = 1600×12 = 19200元。 - 专项附加扣除：子女教育专项附加扣除每月1000元，一年12个月，共计1000×12 = 12000元。 - 赡养老人专项附加扣除每月2000元，一年12个月，共计2000×12 = 24000元。 - 住房租金专项附加扣除每月1500元，一年12个月，共计1500×12 = 18000元。 - 专项附加扣除合计 = 12000 + 24000 + 18000 = 54000元。 - 扣除项目合计 = 基本减除费用 + 专项扣除 + 专项附加扣除 = 60000 + 19200 + 54000 = 133200元。 - 应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 扣除项目合计 = 181400 - 133200 = 48200元。 - 应纳税额的计算：根据个人所得税税率表，应纳税所得额48200元对应的税率为10%，速算扣除数为2520元。应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数 = 48200×10\% - 2520 = 4820 - 2520 = 2300元。综上，张某2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额为2300元。

2025-01-03