演示账套

企业所得税季报，第四季度季报申报的时候，我们第3季度的时候已经用了研发费加计扣除，第四季度还让用研发费加计扣除吗？还有可弥补亏损，关键是要确定研发费加计扣除，第四季度让不让用？就是它带出来的数据是前三季度的数据？还是说全年的数据？能不能自己填？

2023-12-30 20:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-30 20:04

同学你好，第四季度申报的时候，第四季度发生的研发支出，就不能加计扣除的，前三季度的可以直接带出来享受加计扣除的。根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年第10号），企业可以自主选择10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策；10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，也可以在办理年度企业所得税汇算清缴时统一享受。