老师您好，12月计提的费用，在1月份开的票。计提时进项税可以计提吗？如果计提，申报12月税时，可以抵扣吗？

意思是在12月计提了，12月也不能抵扣，对吗？

只能在开票当月或以后月份才能抵扣？

是的，不然每个企业没拿到发票就抵扣了，税上就乱套了。只能拿到发票实物后才可以抵扣。

如果已经开了票，还没有走完手续，计提的时候，可以计提进项税吗？

如果对方已经开具了，你想计提可以的，做到待认证进项税额里面。

做到待认证进项税额里目的是什么呢？意思是申报12月税时先不抵扣？

对的，老师不建议没到票抵扣的，因为未来进项会乱。

如果计提的时候不知道具体的不含税金额，怎么计提呢？有时候只有含税金额，不知道开的几个点的票。

计提就是个大概，也没要求100%准确，等到了调整差额就可以。 有含税金额，就换算成不含税，一般货物13%/服务6%/小规模1%

计提后，明年冲掉，再正常计费用也可以吧？

是的，大部分企业都是这么处理的。

以前年度损益调整这个科目，一般什么情况下用呢？对这个科目很陌生