老师，B公司是商贸公司，买卖环卫车的，A公司帮B公司付款给C公司（关于车辆售后维修点的费用），B公司收到了C公司的发票，借款还未还给A公司，关于这个B公司未收到发票和收到发票怎么做会计分录？

你好，同学 没有收到发票，先不做账 收到发票 借管理费用 贷其他应付款-A公司

第一：B公司未收到发票 如果B公司尚未收到C公司的发票，那么B公司在财务上不需要做任何会计分录。因为款项是由A公司支付给C公司的，而B公司与该交易无关，所以在发票未收到的情况下，无法确认相关费用。 第二：B公司收到了发票 如果B公司收到了C公司的发票，那么B公司需要根据发票金额确认相关费用。具体的会计分录如下： 1.确认C公司发票的费用：借：销售费用/其他费用贷：应付账款-C公司 2.由于A公司已经代B公司支付了这笔费用给C公司，所以B公司需要向A公司借款并做以下会计分录：借：银行存款/现金贷：其他应付款-A公司 3.B公司将借款归还给A公司时，会计分录如下：借：其他应付款-A公司贷：银行存款/现金

1.当B公司收到C公司的发票时： 借：经营费用 贷：应付账款-C公司 如果发票中列明了需要支付的具体金额，则将“应付账款”账户的金额记入对应的供应商或客户名下。 1.当B公司从A公司借款时： 借：银行存款 贷：其他应付款-A公司 当B公司使用这笔借款支付给C公司时，做以下分录： 借：应付账款-C公司 贷：银行存款 对于B公司未归还A公司的借款部分，应在“其他应付款-A公司”账户中进行记录。在完成还款之前，B公司的财务报表上应显示这一借款为负债。

借：应付账款C 贷：其他应付款A

一、A 公司账务处理（付款→收票→收货） A 公司打款给 B 公司（未收票、未收货）借：预付账款 ——B 公司贷：银行存款 A 公司收到 B 公司发票，且收到货物借：库存商品 / 原材料（按实际采购内容）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——B 公司 二、B 公司账务处理（收款→付款购货→入库→开票发货） 1. B 公司收到 A 公司打款（未开票、未发货） 借：银行存款贷：预收账款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款购货（未收票、未入库） 借：预付账款 ——C 公司贷：银行存款 3. B 公司收到货物并入库（未收 C 公司发票，需暂估） 借：库存商品 / 原材料（按合同价或市场价暂估，不含税）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司发票，冲销暂估并确认进项 先冲销暂估分录（红字） 借：库存商品 / 原材料（红字） 贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司）（红字） 再按发票金额入账 借：库存商品 / 原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目） 贷：预付账款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司发货并开具发票 确认收入 借：预收账款 ——A 公司 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 / 原材料 三、C 公司账务处理（发货→收款→开票） C 公司向 B 公司发货（未收款、未开票）借：发出商品贷：库存商品 C 公司收到 B 公司付款借：银行存款贷：预收账款 ——B 公司 C 公司向 B 公司开具发票借：预收账款 ——B 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品